2018年註冊會計師備考正在進行，注會六科中有大量的公式需要記憶，只有記住並理解了公式，才能在考試中運用自如，為了方便大家記憶，中公會計老師整理了2018註冊會計師考試《財管》第十二章公式，希望大家順利通過考試。
第十二章 營運資本管理
1.
2.
3.機會成本=平均現金持有量×有價證券利息率
4.交易成本=交易次數×每次交易成本
5.最佳現金持有額C*=
6.最小相關總成本=
7.①現金返回線(R)的計算公式：
②現金存量的上限(H)的計算公式：H=3R-2L
③下限的確定：受到企業每日的最低現金需要量、管理人員的風險承受傾向等因素的影響。
8.平均收現期=信用期
9.平均收現期=折扣期×享受折扣客戶比率+信用期×放棄折扣客戶比率
10.存貨佔用資金的應計利息=存貨佔用資金×資本成本
11.存貨佔用資金=存貨平均餘額
12.存貨佔用資金的應計利息=存貨平均庫存量×單位購置成本×資本成本
13.存貨佔用資金的應計利息=(銷售成本/存貨週轉率)×資本成本
14.應付賬款佔用資金的應計利息減少=-應付賬款佔用資金×資本成本
15.應付賬款佔用資金=應付賬款平均餘額
16.折扣成本=賒銷額×折扣率×享受折扣的客戶比率
17.現金折扣成本增加=新的銷售水平×新的現金折扣率×享受現金折扣的顧客比例-舊的銷售水平×舊的現金折扣率×享受現金折扣的顧客比例
18.邊際貢獻=銷售數量×單位邊際貢獻=銷售金額×邊際貢獻率
19.應收賬款佔用資金的應計利息=應收賬款佔用資金×資本成本=應收賬款平均餘額×變動成本率×資本成本=賒銷額/360×平均收現期×變動成本率×資本成本
20.存貨佔用資金的應計利息=存貨平均庫存量×單位變動成本×資本成本
21.應付賬款抵減的佔用資金應計利息=-應付賬款平均餘額×資本成本
22.現金折扣成本=銷售額×現金折扣率×享受現金折扣的顧客比例
23.收賬費用=賒銷額×收賬費率
24.壞賬損失=賒銷額×壞賬損失率
25.有效年利率=實際支付的年用資費用/實際可用的借款額
26.變動儲存成本=年平均庫存量×單位存貨的年儲存成本
27.變動訂貨成本=年訂貨次數×每次訂貨成本
28.再訂貨點：R=L×d=交貨時間×每日需求量
29.變動訂貨成本=年訂貨次數×每次訂貨成本=D/Q×K
30.變動儲存成本=年平均庫存量×單位存貨的年儲存成本=Q/2×(1-d/p)×Kc
31.存貨陸續供應和使用的經濟訂貨量：Q*=
32.存貨陸續供應和使用的經濟訂貨量總成本公式為：TC(Q*)=
33.R=交貨時間×平均日需求量+保險儲備=L×d+B
34.TC(S，B)=KU×S×N+B×KC
35.儲存成本要多考慮保險儲備的儲存成本
①基本模型：儲存成本=(Q/2)×KC+B×KC
②陸續模型：儲存成本=(Q/2)×(1-d/p)×KC+B×KC
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