郑祎晗

首先，公司按最低基数缴纳社保，是目前很多中小企业的做法。

我在北京，每年到6、7月份社保基数核定的时候，都会有各种关于基数核定的讲座。

每次在讲座结尾的提问环节，总是会有企业的HR提问“我们是按最低基数缴纳社保的，有什么风险”这样的问题。线下交流时，这类企业的HR也很无奈，每年基数核定完的一两个月内都生怕接到社保的稽核通知。

以北京为例：

如果一个员工上年度平均工资为10000元，按照10000元的基数缴纳五险，企业每月需要承担3090元，个人承担1023元（这部分每月从员工工资里扣除）。

如果按照2017年北京市五险最低基数来为这位月薪10000元的员工缴纳，企业每月需要承担1123.5元，个人承担348.2元。

平均工资10000元，按照实际基数和最低基数缴纳，在北京，企业每月要多负担3090-1123.5=1966.5。员工个人也要多扣除掉1023-348.2=674.8。

这么大的差距，对于很多经营困难、活在生死线的中小企业来说，能逃就逃了。

其次，从今年起，企业想要少缴社保将要难上加难了。

2018年3月，在改革国税地税征管体制的政策文件中，除了国税地税合并外，还有一条：

为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

社保由由税务部门统一征收，不再由社保机构征收，是本质的改变！

以税务机构目前执法力度，再配合强大金税三期系统的使用，个税和社保在同一系统内进行监管，能够迅速发现缴纳个人所得税和社会保险的基数是不相同的。

你对公司按最低基数缴纳社保是什么看法？

李小船

社会保险费和个人所得税都属于用人单位依法从员工工资中代扣或代缴费用。

社会保险，就是常说的五险“养老，医疗，生育、失业、工伤”

养老保险：企业承担13%，个人承担8%，深圳地方补充企业还需交1%。

医疗保险：深圳为例，一档企业承担6.2%个人2%，二挡企业0.6%个人0.2%，三档企业0.45%个人0.1%。

生育保险：企业承担0.5%

失业保险：企业1%个人0.5%

工伤保险：行业差别费率

看下图，以深圳为例：

我们可以看到五险各个险种的缴纳基数是不一样的。

养老保险缴费基数：2030《= 缴费基数 =《6054*3

【不得超过本市上年度在岗职工平均工资的3倍，不得低于本市最低工资标准】

所以，大家看到这张表格就知道，为何为员工缴纳保险是最低的了。

社保按照最低标准缴纳，往往是说的“养老保险”按照最低标准缴纳。

因为养老保险占社会保险费用中的比重最大，小企业最不愿意缴纳或者只是按照最低标准缴纳，企业主都是追求暴利的。不给员工交养老，只给员工交医疗工伤，员工生病了工伤了，有社保基金管理局承担大部分费用，企业的风险也防范了。按照最低标准购买，企业还可以美其名曰我们给员工购买“五险”。老板自然敢冒风险，追逐利润。

那么按照最低标准缴纳社保，我们如何处理了？

以深圳为例： 根据《深圳经济特区企业员工社会养老保险条件及其实施规定》：企业违反本条例规定迟交、少交和不交养老保险费的，员工可以在知道或者应当知道权利被侵害之日起两年内向市劳动保障部门或有部门投诉、举报。同时，根据国家《劳动保障监察条例》的规定，违反劳动保障法律、法规或者规章的行为在两年内未被劳动保障行政部门发现，也未被举报、投诉的，劳动保障行政部门不再查处。建议你持相关劳动关系及工资凭证到所在的参保机构信访稽核窗口投诉。

税前工资扣个人所得税？

税前工资指交纳个人所得税前的应发工资，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资。一般指月工资。　　

税后工资指的是税前工资扣除个人所得税、四金（养老保险、医疗保险、失业保险、公积金）中的个人交纳部分后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。因此，税前工资≠税后工资+个人所得税。

打工那些事

中国社会保险缴费在181个国家中排名第一，约为金砖四国其他三国平均水平的2倍，是北欧五国的3倍，是G7国家的2.8倍，是东亚邻国和邻近地区(中国香港和台湾)的4.6倍。中国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的40%，有的地区甚至达到50%，这一比例超过世界上绝大多数国家。

我国企业和个人负担的五险总费率平均在40%以上，其中个人11%，企业年金和补充医疗保险等还不计在内。其中养老保险企业负担20%，个人付8%，是大头。我国养老缴费比例一直处于世界最高水平。数据显示，美国社会保障工薪税率加总为15.3%，雇员雇主各7.65%。英国22%、日本26.6%，德国为34.5%。

美国的养老金替代率为51%、英国47%、法国62%、德国52%、意大利81%、瑞典81%、日本49%，都大大高于中国30%的水平。为什么这些发达国家，企业和职工的基本养老保险缴费较低，参保人却享受到较高的养老金替代率水平？其原因在于政府肯不肯资助养老金支出，国外一般政府资助养老金的比例占了30%~40%，而我国却不到10%。我国目前的财政支出大量用于重复建设形象工程投资等，是典型的建设型财政，国外多为保障型财政，把大量的财收入用于资助全民社保福利体系，而中国只是保障了不到10%的少数特权阶层。

并且由于社平工资远高于体制外劳动者实际收入，社保负担不堪重负。需要改革的是社保

网易贵贱

公司按最低标准交社保，个人缴费基数低，个人缴纳养老保险和医疗保险部分，就会减少，公司也会减少缴纳单位应缴纳部分，对公司来说，节省了不少成本费用。

个人所得税是按扣除五险一金后的工资数为基数缴纳的，个人缴费基数低，扣除养老保险和医疗保险数额就少，个人应税工资就比较高，需要缴纳的个人所得税就会多一些，个人就会增加了支出。

养老保险和医疗保险个人缴纳部分都会进人个人账户储存起来，最终都会为个人所有。个人所得税是个人为国家税收做贡献，不会再返还给个人。所以，从这方面说，公司按最低标准缴纳社保，在减少公司成本费用的同时，却损害了员工的利益。

另一方面，个人缴费基数低，直接会影响个人的社保待遇。

拿基本养老保险为例来说。在个人退休计算养老金时，养老金的多少跟个人账户储存额和缴费基数密切相关。其他条件相同的情况下，个人缴费基数低，养老金水平就低；个人缴费基数低，还会影响缴费金额低，及个人账户储存额也会少，个人账户储存额少，养老金水平也会低。

即现在按最低标准缴纳社保，退休时养老金水平也会降低。

在医疗保险上，有的地区医疗的报销比例是跟缴费基数挂钩的，这种情况下，个人的医疗待遇也会受到影响。

第三方面，社会保险法要求，企业要按员工的全部工资收入为基数来缴纳社保，问题中的公司不按规定标准缴纳社保，是违法行为，一经查实，要受到劳动部门的处罚。

综上所述，是我对这个问题的一点看法，不知道是否对您有帮助。

我是人力资源管理师苏苏鱼，希望对您有帮助。

苏苏鱼

在问这个问题之前你应该先了解一下咱们社保缴费占收入的比例，地方不同有一些小差异，但不大，大概在40%左右（数据不是很准确），其中企业承担30%，个人10%,再加上公积金的话，企业和个人各8%到12%,咱们就按低的8%算，那么加起来五保一金占收入的56%了。如果我月收入一万，按实缴费个人承担1000元，到手税前9000元，企业要出3000元，但按最低2500的基数缴，那么我到手税前可以多拿750元，企业少承担2250元。再算上公积金，数字更可观。一般羊毛都出在羊身上，别以为企业缴的部分钱是企业的钱，其实那本身也是你应得的。比如不缴五保一金可以给你15000，但缴了后你只能拿6600。现在大家讨论更多的不是基数多少的问题，而是要不要缴的问题。奈何带有一定的强制性，大部分企业所以就选择按最低标准缴费了。另外你的另一个问题：为什么按税前工资扣税，我认为你这问题本身就存在问题，首先你用税后工资算算个人所得税试试看？

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根据规定，

工资低于当地最低缴费基数的，按最低缴费基数缴纳；

工资高于当地最低缴费基数的，按员工实际工资缴纳；

工资高于当地最高缴费基数的，按最高缴费基数缴纳。

毫无疑问你的单位违法了，假如您实在忍不了的话，就去劳动仲裁举报吧，不过也要做好换工作的准备。

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按最低标准缴纳社保是允许的，一般都是私营企业，他是从控制成本角度考虑的。政府，事业单位，国企等一般都是按照较高或最高标准缴纳，因为他们一般都不需要考虑成本，而且这是属于他们高福利的一种，必须要高。 不明白你说的税前工资扣税，扣完了才叫税后啊。缴纳个人所得税是公民的义务，不然航母怎么造，科技，教育，卫生，医疗等都是纳税人的钱。当然，可能有人会说这个钱又又去哪了，那是另一回事，不要交税的时候哇哇叫。还有一点，交习惯了就好，估计你是刚开始交税吧

秦国才

不能完全怪企业，特别是私人企业。当企业如果招聘员工，一个员工所支付的工资基本上是一个半员工的。较高的社保缴费比例给企业带来较重的负担。就这样，员工个人账户里的钱远远低于缴费标准。就因为体制内和体制外的差别造成企业负担了一部分体制内的缺口，体制内退休人员高额的退休工资完善的医保几乎全是企业在负担。包括企业员工，如果不是养老金和医保绑定，看看有多少人愿意缴纳养老金！

葫芦呼噜猪

按照国家规定，这样是不可以的。一旦员工不愉快的离职，到劳动仲裁那里，一告一个准。

但是，凡事都有个但是，内资企业基本上都是这样交，社保机构暂时是默认允许。但是现在社保已经归地税管理了，相信这两年就会拿这个事情开刀。

醉月静好

养老

關鍵字: 社保 缴纳 社会保险