暖心人社
企业所得税的税率并不一定都是25%，在一些特定的情况下，企业可能能够享受比较低的税率，同时也并不是所有的企业类型都是缴纳企业所得税，在一些特殊情况下可能缴纳的是个人所得税，以下来详细说说。
1. 企业所得税的税率
企业法人交的是企业所得税，包括我们常见的股份制公司，有限责任公司等。
企业所得税的法定税率是25%，但是在不少特殊情况下都可能出现较低的税率。
比如，对于特殊地区的鼓励产业，可能有15%的低税率，对于某些重点行业，可能享受10%的低税率。今年对于小型微利企业的优惠政策，可能实际税率在5%-10%。所以，企业所得税的税率并不是只有25%，还可能出现其他的低税率。
2. 哪些企业不需要缴纳企业所得税
有些企业并不具有法人资格，缴纳的是个人所得税。最常见的有个体工商户、个人独资企业、合伙企业中的自然人合伙人等等。
对于个体工商户而言，其经营者按照5%-35%的五级累进税率来缴纳个人所得税。但是，实际当中更多的是使用核定征收。比如，收入在2-5万的，按照0.5%的核定征收率来征收个人所得税。
对于个人独资企业来说，也是适用于5%-35%的五级累进税率。过去有很多地方也可以进行个人所得税的核定征收，但现在各地政策都有所收紧。
对于合伙企业来说，一定要区分清楚合伙人的类型。普通合伙人和有限合伙人涉及到承担的责任和控制地位的不同，法人合伙人和自然人合伙人涉及到所缴纳税收的类型不同。
举个例子
甲公司和乙个人，合伙成立A合伙企业。A合伙企业收到B公司的分红300万。
那么根据合伙协议的规定，这300万按照一定比例分给甲公司和乙个人。那么乙需要按照个人所得税的20%税率缴纳个税，而甲公司，应当按照对该笔红利所得，缴纳企业所得税。
所以，我们针对于不同的企业类型，可能产生不同的纳税情况，并不都是缴纳企业所得税。
3. 纳税时需要注意的问题
我们纳税人在选择企业类型的时候，需要对企业的纳税进行充分的考虑，同时，还要注意一些特殊的事项。
（1） 在企业需要缴纳企业所得税的情况下，需要考虑企业是否符合享受低税率的条件，能够运用的税收优惠，要充分运用。即使不能享受低税率，也可以看看有没有其他的税收优惠，比如，加计扣除的项目等。
（2） 在企业不需要缴纳企业所得税的情况下，要注意企业的特殊纳税事项，比如，一般投资者个人的工资是不能在税前扣除的，比如是否能够申请核定征收等。
对于投资者来说，要做好税率的区分，了解相应的政策，做好选择。
财会小童
大家都知道，企业交税的三大巨头，就是增值税、企业所得税、以及个人所得税。但是有一些企业是不需要缴纳企业所得税的，因为这些企业的特殊性，如果缴纳了企业所得再缴纳个人所得，就会出现重复征税的情况，所以税法中，对于这些企业是免缴纳企业所得税。
（关注慧算账，学习更多财税知识！）
一、个人独资企业不需要缴纳企业所得税
个人独资企业，是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。
经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。
《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。
二、合伙人为个人的合伙企业不需要缴纳企业所得税
合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”
三、个体工商户不需要缴纳企业所得税
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税。
总结
个体工商户、个人独资企业、合伙企业没有企业所得税，而是以个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人缴纳个人所得税生产经营所得，适应5%-35%的超额累进税率，并于每年3月31日前应进行年度汇算清缴申报。
从今天起，企业这些收入免征企业所得税
重大利好！国家出手！为支持集成电路设计和软件产业发展，财政部、税务总局发文，就有关企业所得税政策公告如下：
一、依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
二、本公告第一条所称“符合条件”，是指符合《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）和《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）规定的条件。
也就是说，对于类似华为、中兴等开展芯片研发的科技企业而言，可以享受到企业免征所得税的优惠政策。国家大力扶持加油打气！越来越看好中国自产芯片和软件了！一定能造出强大的“中国芯”，让世界刮目相看！
慧算账
主要分为两大块：
一、个人独资企业和合伙企业都不需要缴纳企业所得税。
国家规定主要两类企业个人独资企业和合伙企业都不需要缴纳企业所得税。
首先先说一下企业所得税的定义：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税于2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过。
中华人民共和国企业所得税仅对具有法人资格的企业征收。所谓法人资格，是指具有独立的法律人格，能够独立承担民事责任的能力。具有法人资格的企业是公司。因此，只有公司才需要缴纳企业所得税。
个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。（这句话很关键：财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。因为企业就是这个自然人自己的）
合伙企业，是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业也不具有法人资格。（这句话很关键：共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业也不具有法人资格。这个企业就是他们几个投资人的）
需要征收企业所得税的公司：是指依照《公司法》在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。
其中个人独资企业和合伙企业的企业所得税不征收，说它们不具备法人资格，国家也是从人性化的角度制定的，因为个人独资企业或合伙企业的投资人要以个人或合伙人的个人财产承担企业的债务和无限责任，为了照顾也是对这两类企业的一种优惠政策。
而企业（有限责任公司、股份有限公司）：有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。它的股东责任要小的多。
二、国家也对一些相关产业暂免或者按年限免征例如：
1、新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。
2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，例如乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站等以及农民专业技术协会、专业合作社等。
3、新办的独立核算的从事咨询业、会计、审计、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年。
4、新办的独立该算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。
5、企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年。
6、在国家确定的“老。少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。
7、企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。
8、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害等。
第二大块主要是惠农、服务社会类的行业，国家也是给予大力支持。
谢谢
股票故事
在税种设置上，我国的所得税设置了企业所得税和个人所得税，对法人统一征收企业所得税，对自然人征收个人所得税。
因此，不具有法人资格的企业不征收企业所得税，征收个人所得税。比如：个体工商户、个人独资企业和合伙企业。
企业所得税又被称为公司所得税或法人所得税，是世界各国的重要税种，也是我国的主体税种之一，仅次于增值税。
2008年起，我国施行25%企业所得税税率，近几年减税降费，持续推出许多优惠政策，所得税方面，提高税前扣除标准，比如：2008 年后企业发放的工资由按较低的计税工资标准改为按实际发放工资扣除，2017年5月起将科技型中小企业享受研发费用加计扣除比例由50% 提高到75%，2018年起将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长为10 年。
优惠税率，高新技术企业所得税税率15%，小微企业所得税最低实际税率5%，重点软件企业10%等，实际税率低于20%，2017年，全球202个经济体的公司所得税法定税率为22.96%，123个国家和地区税率集中在15%～25%，我国企业所得税税率已处在较为合理的区间。
（数据参考：世界税制现状与趋势(2017)[M].北京）
税收视点
哪些企业不需要缴纳企业所得税呢？
1，企业处于亏损状态，经过审计确认企业确实没有盈利，企业便可以不交企业所得税。
2，新办企业在免税期间可以享受免税政策，是可以不用交企业所得税的，例如软件、高新技术企业。
3，企业之前长期处于亏损状态，现在有盈利的，企业以前年度亏损在没有超过5年期限内还在补亏期间，经审计确认，企业可以不交企业所得税。
4，国家承认的免税机构，例如国家重点龙头，面向农业扶持的企业。
5，非盈利性组织机构，
企助宝
这个话题，看似是企业涉税的概念，其本质属于企业类型的范畴！企业类型的不同，决定了其所得税的不同，下面我们逐一分析：
一、所得税有哪些种类
所得税，是指对企业一定时期（通常为一个自然年度或者一个会计年度）创造的利润征收的税费的统称。按照目前的税制，所得税主要分为两种：企业所得税和个人所得税。
所得税应纳税额=税前利润×税率。企业所得税根据企业享受的税收政策不同，税率（实际征收率）有5%、15%、25%等；个人所得税（经营所得）采用超额累进税率，利润越高，个人所得税也就越高。本文所述内容为查账征收，不包含核定征收的内容！
二、企业的类型
企业的类型按照是否为法人，可以分为：公司制企业和非公司制企业两类。公司制企业主要有：股份制公司、有限责任公司、有限责任公司（自然人独资）等；非公司制企业主要有：个体工商户、工作室、个人独资企业、普通合伙企业等。
三、哪些企业不需要缴纳企业所得税
公司制企业缴纳的所得税叫做企业所得税。也就是说，股份制公司、有限责任公司、有限责任公司（自然人独资）等公司制企业只缴纳企业所得税，法人不缴纳个人所得税（不包含自然人股东分红个人所得税）。
非公司制企业的所得税叫做个人所得税。也就是说，个体工商户、工作室、个人独资企业、普通合伙企业等非公司制企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税（经营所得）。
简单描述一下：具备法人资格的经营主体，缴纳企业所得税；不具备法人资格的经营主体，缴纳个人所得税。
四、需要提醒的概念
法人为员工代扣预缴的个人所得税，其纳税人为从业人员，并非企业法人。非法人企业缴纳的个人所得税，仅仅属于经营所得的概念，不属于综合所得的范围。
顺通财税段贤明
自主择业的军官创业三年内免征增值税和企业所得税；以安置随军家属或退役军人为目的新开办的企业，安置军属或退役军人达到总人数的60%以上，可以免征增值税和所得税。
