備考初級會計的考生們，相信你們不會僅僅滿足於通過考試，更想要通過學習，讓自己在會計實務工作中大顯身手。因此，學好企業所得稅的相關知識，就顯得尤為重要。這部分知識不僅僅在考試中舉足輕重，更能讓你更好的理解企業的經濟運行活動。快來一起看看吧！
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基本概念
哪些企業需要交？
在我國，企業所得稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織，這樣的組織包括很多，像各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織等都屬於企業所得稅的納稅義務人。但是各位考生需要注意的是，依據我國相關法律成立的個人獨資企業和合夥企業不適用企業所得稅法，並不屬於企業所得稅的納稅義務人。
居民企業與非居民企業。
一定有很多參加初級會計考試的考生在這裡被各式各樣的限定條件繞暈了，其實大家只要抓住兩個關鍵的判定標準即可：註冊地和實際管理機構。例如居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。而非居民企業就是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。所以大家可以看出來，抓住註冊地與管理機構的差異，是不是就非常容易區分了呢？
2
應納稅額與應納稅所得額
這裡小編要為大家敲敲黑板啦！重要的事情多說幾遍！應納稅額與應納稅所得額是兩個不一樣的概念呀！有很多考生揹著揹著，把其中一個名詞少幾個字，這兩個概念就記混了。
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-准予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損（直接法）。
應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額（間接法）。
企業所得稅的後續眾多調整項目，其實就是在反映會計處理與稅法的規定之間的差異，我們需要按照稅法的口徑，將會計處理調整為稅法認可的應納稅額。所以這裡就體現出初級會計考試內容上的關聯性，考生們還要繼續加油啊！祝大家早日拿到初級會計師證！
專欄
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