在會計頭條APP上看到這樣一個稽查資訊。天不怕地不怕，就怕稅局打電話。年底可是稅務檢查的高峰期，最近有很多會計朋友就被“聯繫”上了。今年是個稅改革實施第一年，檢查重點放在了個稅上！
深圳某公司有6人工資按5000元申報，存在風險疑點，邀請上門領取數據進行核實，並寫書面反饋報告。
廣州某公司工資3500元或5000元申報記錄達25條，也收到了風險預警，要求自查並反饋自查報告。
佛山某公司被稅局現場核查，查人員的合同、工資、發放流水、社保！
為什麼會出現有那麼多單位被預警呢？
首先，以前是以隨機抽查+人工發現為主，現在稅務機關依託金稅三期大數據，滿足預設條件就會預警，排查出“嫌疑單位”很簡單，然後給你發自查通知，你如果真實情況就是這樣，那如實報告就行，沒問題；如果是不實申報，那建議你還是在自查期間就把稅款補上，還可以說只是稅報錯了而已，避免更重的懲罰。
其次，個稅改革第一年：
提高免徵額；
增加贍養老人、住房租金、子女教育等6項專項附加扣除；
優化稅率結構和擴大低稅率級距；
工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費併入綜合所得年終彙算清繳；
年終獎計算可選擇併入綜合所得申報
等等
月入萬元也可以做到0個稅，稅收優惠越來越多，只能通過合法方式節稅，不能偷稅漏稅。加上國地稅合併後，熟悉個稅業務的人手較為充裕了，所以對個人所得稅的監管力度一定是逐漸上升的。
改革第一年通常都很重視，2016年營改增就是先例，過來人都知道。
稅務現場來查個稅，會查些什麼？
1.員工人數、信息真實
以前有不少公司是用別人信息造工資表申報的，會計頭條app曾發過一個典型案例：廣東江門某製造企業冒用他人身份信息，採取虛增人數的方法，達到分解工資的目的，偷逃個稅20多萬，結果被追繳偷逃的稅款+按天加收萬分之五滯納金+罰款共40多萬元。
附稅局官網截圖
一旦被發現，偷稅漏稅的違法成本永遠會比獲益更高。
你更需要注意的是：稅務機關翻舊賬，有3年、5年、無限期的三種情況。
根據《稅收徵管法》規定，如果你們公司是因為計算錯誤或者沒有申報，造成沒交或者少交稅的，稅務機關可以追徵3年內的稅款、滯納金，有特殊情況的，可以延長到5年。
如果是稅務機關的責任造成的，那隻能要求你補交3年以內所欠的稅款，但是不能加收滯納金。
如果你們屬於偷稅、抗稅、騙稅行為，那稅務機關可以無限期地追繳稅款。
現在大家如果有被其他單位冒用信息做個稅申報的，都可以在國家稅務總局發佈的個人所得稅app上查出來。
並且在個人所得稅代扣代繳客戶端（公司會計報稅用的）裡，新增員工所填信息須經過公安系統居民身份登記信息相匹配。
可以說冒用他人信息，虛增員工人數報個稅幾無可能！
稅務檢查人員也會到公司現場，實地查訪核實員工人數，查看組織架構、崗位職責、部門人數、考勤記錄等。
2.查員工是否簽有勞動/勞務合同
籤合同員工一份、公司也有留一份，你是不是這個公司的員工，合同是一個重要證據。
有朋友看到這裡就會問了：那沒簽合同的呢？
沒簽合同，那你拿出其他證據證明他是你的人啊，有沒有工資發放記錄，有沒有考勤記錄…
還可以看你合同上寫的工資，會不會比工資申報上的多出很多，既然多很多，那你憑什麼扣別人這麼多錢？是不是需要寫個說明？
3.查銀行流水
查銀行發放與個稅申報的是否一致，這是最關鍵的證據，不僅是企業銀行戶，個人賬戶也是可以查的。超出了正常人的資金使用，現在銀行也會有大額可疑報告，銀行稅務信息共享，私戶發工資並不安全。
中國人民銀行令〔2016〕 第 3 號 第五條
《中國人民銀行關於在河北省、浙江省、深圳市試點開展大額現金管理的通知（公開徵求意見稿）》附件 主要任務的第一部分（一）全面規範銀行業金融機構大額現金業務
中國稅務報此前刊登過一個案例，寧波某設計公司通過部門主管支付部分工資，達到少交個稅的目的…
4.查員工社保
2019年是社保入稅元年，社保原來是歸社保局徵管的，稅局代收過一下手；現在社保已經逐步移交稅務機關全面徵管，以前是“助理”，現在是“負責人”，重視程度肯定不是同一個層次。因為今年年初要求平穩過渡，所以才比較平靜。
而且，國家稅務總局社會保險費司12月12日一下上任3位副司長，稅收大數據和風險管理局新的副局長也同時走馬上任！要知道此前的社會保險費司只有1位司領導和另1位掛職的司領導。
俗話說新官上任“三把火”，明年社保要全面規範起來了？
不追繳不清算曆史欠費，可能還會是大基調；
還能不能按最低標準交，有待觀察政策風向；
但是，至少有一點已經比較清晰了，沒有給員工上社保這塊也是很大的，無疑是暴露出來的“規範最前沿”。
被要求自查，寫自查報告，怎麼辦？
自查報告沒有統一的模板，但是稅局都會有自查提綱/指引之類的，你只要按照上面每一點的要求，逐項自查把情況對應說清楚就行，我可以給你一個大概的範文。
2019年度個人所得稅全員全額申報自查報告
1、我單位 已 （未） 按規定按月進行了全員全額明細申報，有（無）漏報人員或少報收入的現象。（漏報××人，少報××人。）
2、明細申報數據中納稅人的姓名、身份證信息填報正確（有誤）。（錯誤的信息具體是×××××）
3、2019年扣繳義務人的基礎信息有（沒有）發生變更，發生變更的已及時更改（××基礎信息尚未更改）。
4、2019年（稅款所屬期為x年x月至x年x月）個人所得稅實際入庫數據與明細申報數據核對全部一致（××月不一致）。
5、2019年（稅款所屬期為x年x月至x年x月）單位發放收入總人次××人（每月發放收入人數之和），已申報總人次××人（每月申報人數之和）。
6、我單位已知道到稅局辦理涉稅事宜時,必須攜帶有效身份證件，除法人代表、財務負責人、辦稅人員以外其他本單位員工一律由單位出具委託授權書或單位介紹信（必須有首席代表或財務負責人簽字）有效身份證件，並由單位負責人簽字加蓋公章，同時提供辦事人員身份證明覆印件。
法人代表：××
財務負責人：××
年 月 日
（單位公章）
與任職受僱相關的
個稅節稅常用10招
當然個稅的減免稅政策不勝牧舉，有全國性的也有很多地方性的，這裡就給你列舉10個日常就能用得上的給大家。
1.年終獎計稅籌劃
每個人一年都有一次年終獎單獨計稅機會（不管你是不是年終獎性質），而且現在還多了一種併入綜合所得的選擇，選擇多了，就自然有了籌劃的空間，把兩種方式算一算結果，一對比就知道選哪種合適了。
2.充分用好專項附加扣除
對於普通員工而言，用好子女教育、贍養老人、繼續教育、住房租金、首套住房貸款、大病醫療6項專項附加扣除，月入萬元不交個稅的大有人在，而有的員工甚至對此政策還不熟悉，所以沒享受到。
3.巧用其他扣除項目
比如說公積金、商業健康保險等。
住房公積金一般來說，不超過月平均工資12%，都是可以在個人所得稅稅前扣除的，各地可能略有差異，具體標準按照各地有關規定執行。所以有的員工選擇不加基本工資，讓公司幫自己加公積金，就是這個道理。
商業健康保險，自2017年7月1日起，在全國範圍內對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。
4.上市公司股權激勵
不併入當年綜合所得，但是可以單獨適用綜合所得稅率表計稅，是一種優惠。
5.成立個人獨資企業
高收入人群，會選擇在稅收窪地成立個人獨資企業（如xx工作室）來節稅。
6.誤餐補助（出差補貼）
誤餐補助是指：
個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。誤餐補助是按照員工實際的誤餐次數和企業的補助標準計算發放的。最為典型的就是企業給出差人員的伙食補貼，計入費用。
《國家稅務總局關於印發〈徵收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》第二條第二款規定中明確，差旅費津貼、誤餐補助不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不徵稅。
7.標準內的公務話費
屬於地方標準，不是全國都有的。只要你在規定金額內的公務話費補助，就可以在個人所得稅稅前扣除（意思就是這部分可以不上稅，申報的時候可以從計稅依據裡減去）
比如說，
福建：閩地稅所便函[2013]16號文，每人每月500（含）元以內，准予據實在計徵個人所得稅前扣除。
陝西：陝西省地方稅務局公告2017年第2號文，通訊補貼徵收個人所得稅公務費用稅前扣除限額為每人每月300元。在限額內的，按實際收入全額扣除；超過限額的，按限額300元扣除。
8.標準內的取暖費
屬於地方標準，基本北方才有，而且各地標準不一。
比如：河北
冀地稅函〔2008〕236號
各類企業職工取得的取暖補貼按以下原則執行：
1．當地政府對企業的取暖補貼發放標準有具體規定的，按政府規定執行；沒有具體標準的可參照當地政府對行政事業單位的取暖補貼標準執行，但企業職工取得取暖補貼的標準最高不得超過3500元，在標準內據實扣除。
2．企業職工取得的超過當地政府規定標準或超過3500元最高限額的取暖補貼，分攤到取暖期所屬月份計徵個人所得稅。
9.一次性支付的安家費
《個人所得稅法》第四條第七項，按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費免徵個稅。
地方一般都有自己的標準，比如廣州是這麼規定的：
我市各級政府部門和企事業單位為引進高層次人才而發放的一次性安家費，在國家稅務總局未有明確規定之前，暫參照廣州市地方稅務局《關於個人所得稅若干業務問題的通知》執行，即：個人取得一次性安家費不超過5萬元的，暫不予徵收個人所得稅；超過5萬元的，其超出部分可按簽約期限（不滿10年的按實際年限計算，超過10年的按10年計算）進行平均分攤計算。
10.降低薪水，提高分紅
有的年薪比較高的人，如果每月發工資，稅率會超過20%（個稅最高稅率45%），而分紅為固定的20%稅率。
對於動輒年收入過百萬的大佬們來說，降低月薪是更明智的選擇，反正也不差錢。
馬雲、劉強東們的“1元年薪”，絕對不是噱頭，而是紮紮實實的個稅籌劃。
年初歲末，稅務稽查正當時，各位珍重。合法節稅方法多，一時之勇不可取。
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