苏盐井神
江苏苏盐井神股份有限公司是江苏省盐业集团有限责任公司的控股子公司,现已成为集科研、生产、销售于一体的全国大型盐及盐化工企业,连续多年入选中国制盐行业十强企业。
今世缘
江苏今世缘酒业股份有限公司地处淮安,坐落在全国文明乡镇高沟。荣获中国白酒智能化酿造示范车间、推动中国酒业发展优秀企业、全国实施卓越绩效模式特别奖企业、中国食品工业科技进步优秀企业、全国轻工行业先进集体、全国“守合同,重信用”企业、全国质量和服务诚信优秀企业、全国“五一”劳动奖状、全国模范劳动关系和谐企业、全国模范职工之家、全国企业文化建设先进单位等荣誉称号。今世缘酒业的前身是江苏高沟酒厂。高沟酿酒,历史悠久,源远流长。1956年,高沟酒荣获江苏省人民政府颁发的“酿酒第一”奖旗;1984年,在全国第四届评酒会上,以95.13分的成绩名列全国浓香型白酒第二名;1989年,在全国第五届评酒会上,蝉联“国家优质酒”称号;1995年,被国家技术监督局认定为全国浓香型白酒标准样品。1996年8月25日,今世缘品牌诞生。
今世缘公司2018年度实现营业收入37亿元，较上期增长26.55%。鉴于营业收入是合并利润表重要组成项目，而且是今世缘公司的关键业绩指标之一，管理层在收入方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入确认执行的主要审计程序如下：
(1)测试有关收入循环的内部控制的设计和执行，以确认内部控制的有效性；
(2)对收入和成本执行分析性程序，包括：本期各月份收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析、与同行业进行比较分析等分析性程序；
(3)从收入明细表中选取样本，核对销售发票、销售合同或订单、出库单、客户签收记录、银行回单等资料，评价收入确认的真实性和准确性；；
(4)向重要客户实施函证程序，询证本期发生的销售金额及往来款项余额，确认收入的真实性、完整性；
(5)对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
2018年度合并报表销售费用为5.86亿元，占营业收入的比例为15.68%，由于白酒行业销售费用是保证企业实现销售目标的重要投入和保障且销售费用金额重大,对公司经营业绩影响较大，故作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对销售费用执行的审计程序主要有：
(1)了解、评估并测试了与销售费用相关的内部控制，执行穿行测试及符合性测试以证实公司内控有效性，评估相关内部控制设计和执行过程中的风险；
(2)比较本年与上年各项费用的变化情况，复核各项费用是否有异常波动及波动的原因是否合理；计算分析各月份各费用占比，并与上年同期进行比较，判断变动合理性；
(3)通过抽取大额发生额的凭证作为样本检查公司各项支出是否合理，审批手续是否健全，是否取得有效的原始凭证，是否已作合理账务处理；
(4)获取重要的广告合同，将合同金额与账面已发生的广告费核对；
(5)复核公司期末关于促销返利、广告费等预提计算的相关依据，测算是否正确；执行销售费用的截止性测试，抽查期后大额费用发生凭证，检查跨期现象。
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