今天小編手把手教大家最新房地產額增值稅納稅申報，下面會給大家帶來一個詳細案例

有報表模板，包含有增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料（本期銷售情況明細）、增值稅納稅申報表附列資料（本期進項稅額明細）、增值稅減免稅申報明細表

（文末可免費領取全套案例表格模板）

下面的這個案例來講述一下房地產業的納稅申報：

1、 房地產業一般業務

（一）預收款階段

2016年5月份發生以下預收款業務：

A項目銷售房屋30套，當月收取預收款9450萬元,其中5250萬元開具專票,4200萬元開具普票；

B項目銷售房屋10套，當月收取預收款1110萬元，其中222萬元開具專票,888萬元開具普票。

A、B項目《商品房買賣合同》約定交付時間均為2016年6月。

【預繳稅款表填寫】

納稅人應分項目填寫增值稅預繳稅款表。

【申報表填寫】

將預徵稅額填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》

【接案例一】

2016年6月發生以下業務：5月所售A、B項目的40套商品房已交付，假設6月未發生其他銷售業務也未取得進項。B項目已銷售並交付的10套房屋建築面積為1000m2，可供出售建築總面積為5000m2，支付土地總價款為555萬元。

1、 銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）

2、 當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地產項目建築面積÷房地產項目可供銷售建築面積）×支付的土地價款

【申報表填寫】

1.將B項目當期允許扣除的土地價款填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》

2.將本期應納稅額填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》

3.將預徵稅額填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附表四（稅額抵減情況表）

4.填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表

（三）土地價款扣除

【臺賬填寫】

二、過渡階段特殊情況

（一）預收款開具普票

（二）預繳稅款的抵減和會計核算

（三）申報清卡

由於篇幅有限，關於房地產納稅申報小編就跟大家分享到這裡了，需要完整PPT課件的朋友，查看文末領取方式

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