康巴傳媒（封面新聞記者 李秀江 文/圖）
導語
似乎很難想象得到，成立幾個空殼公司收購、銷售農產品，通過若干次虛構的“交易”，開具增值稅專用發票金額超億元，受票方高達千萬元的稅款就這樣不用交了。
6月16日，封面新聞記者從甘孜州國稅局稽查局瞭解到，此前他們聯合公安機關破獲了1994年稅制改制以來，全州首起通過註冊空殼公司，虛開發票幫助正常生產企業抵扣稅款的案件。
空殼公司又是如何操作的？封面新聞記者獨家採訪該局相關負責人，揭開了不法分子虛開謀利的不法行為。
1600萬的稅
搖身一變就不用交了
沈兵曾是重慶和樂山兩家醫藥公司的核心人員。有一天，他在成都的一家夜店，認識了甘孜州的韓三明，兩人深聊後襬起了各自的生意經，認為利用農產品收購業務為沈兵所在的醫藥公司虛開增值稅專用發票，用於騙抵稅款，減少應納稅額，有較大的謀利空間。沈兵所在的公司正好有抵稅需求，韓三明覺得有利可圖，兩人一拍即合，約定由韓三明在甘孜州“構造”農產品收購業務。
很快，韓三明就回到州內找到了親朋好友，謀劃起了這筆大生意。他找來鄭軍等人，用沈兵提供的註冊資金分別成立了四家空殼公司。
公司成立了，接下來是咋個操作呢？首先得找到“貨源”。於是韓三明、鄭軍等人通過種種途徑找來可以冒充蟲草、藏紅花、貝母等名貴農產品的供貨人，利用他們的身份信息辦了10多張銀行卡用於資金轉賬。隨後，重慶、樂山的醫藥公司把錢匯給甘孜州的四家公司作為“收購資金”，以四家空殼公司收購農產品為名，支付給上述10多名虛假的供貨人。“供貨人”拿到錢後，多次轉賬後將錢轉回重慶、樂山醫藥公司相關人員的私人賬戶上。通過資金的多次劃轉，錢最終又回到了原來的起點——醫藥公司及其關聯人員手中。
甘孜的四家空殼公司有了像模像樣的收購資金“交易”過程，再“配套”上收購合同，空殼企業、農業生產者、貨物交易、資金收付、發票開具、受票企業等農產品收購業務要素“打造”齊備了。韓三明、鄭軍等人的生意越幹越大，僅重慶這2家公司就開具了1億多元的增值稅專用專用發票，實際經營需要繳納的稅款1600多萬元，輕鬆一變就不用繳納了。
而韓三明、鄭軍等人收穫了醫藥公司按虛開的增值稅專用發票總金額3%的返點收入300多萬元，韓三明就“獲利”150多萬。
“高手過招”
商業機密vs見招拆招
邏輯看起來並不複雜，但在現實當中，操作起來卻相當隱蔽，對於稅務主管部門來說，發現併成功查獲並非一件容易的事情。
那麼，甘孜州稅務機關是如何發現這起案件的呢？這源於他們日常的風險監控管理。2015年風險管理部門發現，四家企業疑點重重，上下游企業或個人重疊較多，各個環節的金額都差不多。更離譜的是，這幾家企業的法定代表人、財務人員等身份信息極其相似，有的名字只相差一個字。“我們當時想，這個多半就是兄弟姐妹這些親戚等，都是一個字輩的。”圍繞這些疑點，一場調查就此展開。然而，讓稅務人員沒想到的是，剛介入就碰壁了，他們的防範意識相當強。
稅務人員擬定了多個方案，首先從外圍入手，期望從供貨人找到突破口。一個個供貨人要麼稱採購東西太多太亂記不清了，要麼就說這些價格、數量涉及到商業機密，不能對外透露。“這很明顯是串通好的，否則咋可能回答都這麼一致。”稅務人員根據職業判斷。其次對企業存貨進行實地核查。但沈兵幕後指揮韓三明悄悄從成都弄來了一批蟲草、貝母、藏紅花等藥材放在倉庫對付檢查，想要瞞天過海。
外圍無法突破，稅務人員從核心人員入手，開展正面接觸。一個破綻就此打開，稅務人員正式約談企業負責人鄭軍時，發現他對所有的業務幾乎不熟悉，可以確認這其中一定有蹊蹺，更加堅定了大家辦案的決心。
稅務人員依法從銀行等多部門獲取第三方信息。在對涉案企業的資金調查中，發現這一年多的時間來，資金出現了明顯的迴流，即重慶、樂山公司轉到甘孜州四家公司，甘孜州公司轉到“供貨商”個人賬戶，個人賬戶相對集中地轉到前述公司的幾個相關人員的私人賬戶，金額少則幾百萬，多則上千萬。“掌握了這些資金迴流的關鍵證據後，我們將案件移交給公安經偵部門。”上述稅務人員表示。
在公安、銀行等多個部門共同配合下，經過一輪輪見招拆招的較量，此前只是幫忙用身份信息開戶轉賬的親朋好友經受不住壓力，開始陸續向辦案人員承認事實真相及作假證的情況，缺口就此打開，隨後鄭軍等涉案人員投案自首。
截止目前，除沈兵在逃之外，其餘人員均已歸案。甘孜州國稅局稽查局向重慶、樂山有關稅務機關發出已證實虛開通知單，追繳稅款1600餘萬元。
最終，人民法院判決韓三明犯虛開增值稅專用發票、用於抵扣稅款發票罪，判處有期徒刑13年，並處罰金13萬元；鄭軍犯虛開增值稅專用發票、用於抵扣稅款發票罪，判處有期徒刑8年，並處罰金8萬元。其餘涉案人員也受到了相應的法律制裁。
案件背後
空殼公司挪騰術得手 心存僥倖終將被查
州國稅局局長三郎達爾基介紹，根據現行稅收政策規定，農產品收購發票作為增值稅扣稅憑證，由納稅人自己開具自己抵扣，為納稅人抵扣稅款提供方便的同時，也為不法分子虛抵增值稅進項稅額、虛開增值稅專用發票提供了空間。農產品收購環節監管難、核實難、查證難，農產品收購業務極易被不法分子利用，成為虛開增值稅專用發票犯罪的重災區。從近年來已查辦的虛開案件看，不法分子為達到以假亂真的目的，通過註冊空殼公司，虛構農產品收購業務，為他人虛開增值稅專用發票用於抵扣稅款，從中非法大肆牟利。在貨款結算中通過多個企業賬戶、多張個人銀行卡支付款項、多層次轉賬迴流資金，增加稅務機關檢查的難度。
事實上，除了農產品收購存在這樣的問題，在相類似的文化、影視等領域也存在類似的問題。
鄭重提示
州國稅局局長三郎達爾基表示，廣大納稅人應當從本案吸取教訓、引以為戒，要清醒認識到稅務機關已經逐步建立起多層次、全過程的增值稅發票監管體系，只有依法誠信經營，依法履行納稅義務，才能在法治的道路上行穩致遠、積功興業，絕對不能心存僥倖，絕對不能觸碰虛開發票、偷逃抗騙等涉稅“高壓線”，否則註定受到法律的嚴厲制裁。同時，廣大群眾也應吸取教訓，要嚴格管理個人身份證件，嚴密保守個人隱私信息，否則就可能讓自己無端揹負法律責任，蒙受重大損失。
（上述涉案人員均為化名）
閱讀更多 甘孜日報 的文章
