顺通财税段贤明
每一年，网上都会出现不少“预警税负率”。加上了“预警”二字，往往就会让纳税人心里忐忑不安，特别是当公司的实际税负率与“预警”之间存在重大差异的时候，尤为恐慌。但其实，税负率会受到多个因素的影响，不同行业、不同地区的企业，都可能有不同的税负率，即使是同一个行业的企业，可能因为不同的收入结构、不同的采购配比、享受不同的税收优惠政策或者进行了不同的税收筹划而产生不同。因此，没有一成不变的税负率，也不应夸大税负预警的作用。
一、什么是税负率。
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，我们一般用税收占收入的比重来恒来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
1. 增值税税负率：
本期增值税的税负率=本期应纳增值税/本期销售收入*100%
本期应纳增值税额=当期销项税额-实际抵扣进项税额
影响销项税的，主要是销售额、增值税税率等因素，影响实际抵扣的进项税的成分稍微复杂，可能会涉及期初留抵的税额、本期的进项税额、进项转出等因素。
比如，对于小规模纳税人而言，不涉及进项税，那么增值税税负率就可以简化为销售额*征收率/销售额=征收率，直接用征收率来表示即可。
对于一般纳税人，则要仔细分析每个组成项目，看其实际产生的税负贡献是多少。
2. 所得税税负率：
本期的所得税税负率=本期应纳所得税额/本期销售收入*100%
本期应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额
其中，应纳税所得额可以由收入直接计算，也可以由会计利润调整而来。一般选择会计利润进行调整。
二、企业税负率的分析。
企业不仅要了解税负率的计算，更重要的是要通过税负率的计算、比较和分析，来判断企业的税负是否存在异常，识别企业税务活动当中的风险，从而更好地促进企业的有效运营。
1. 税负率的分析方法。
我们进行企业税负的分析，一般可以有横向和纵向的比较法。通过比较，来寻找差异，并深入分析原因，做出合理解释。
横向比较，就是与本地区同行业的企业税负率进行比较。对于企业来说，一般完全同质的标的企业数据比较难以获取。因此，实际当中，采用纵向比较法更多。
纵向比较，就是与企业的历史数据或者预算数据相比较，找到差异并进行细分。从而来判断企业的税负是否出现了异常。
2. 企业增值税和所得税税负率的分析案例。
通常我们在分析税负率指标时，可以与销售额变动率等指标配合使用。一般如果出现税负率与销售额变动率都很大，或者出现反向变动时，我们需要特别关注原因。
案例：
老王有个一般纳税人A公司，主营业务是销售电子元件，当中也给客户提供一些其他服务，今年某月，在对比以往年度的数据时，发现销售额呈正常增长，但是税负率却出现了下降，联想到网上的预警税负率，老王很是不安。于是，要求财务人员小李，对公司的数据进行仔细分析。小李在调取数据，充分研究之后，发现了以下情况：
本期税负率与销售额均出现了较大波动，且是反向波动。
总销售额上升了11%，尚属在预期范围内，但是增值税税负率大幅度下降，降幅达到33%！
增值税税负出现了较大的反向波动，当期的数据究竟有什么问题呢？
于是小李对数据进行了仔细地分析，发现了当期数据与上期相比，出现了以下变化。
1. 国家税收优惠政策的影响：
由于货物销售和采购的增值税税率从16%下降为了13%，所以导致当期主营业务收入和材料采购的税负有所下降，其中使销项税减少30000元，进项税减少18000元，当期增值税减少12000元。
2. 主营业务收入增长带来的影响：
主营业务收入增长，使得增值税销项和进项同比例增长，其中销项增长32000元，进项增长19200元，使得当期增值税增加12800元。
3. 其他业务销售额缩减带来的影响：
由于当期大量缩减了其他业务，也会对增值税带来一定的影响。其中由于销售额减少而引起销项税减少额为6000元，支付的服务减少而引起的进项税减少额为3000元。
4. 当期管理改善带来的无票支出减少。
由于前期在税务筹划过程中发现了企业的无票采购较多，因此，当期管理层进行了重点改革，使得没有发票的采购金额从200000下降到了100000元，加上国家的优惠政策，由此而带来的进项增加总共为19000元。
5. 由于优惠政策同时影响了运输业带来的进项减少。
由于运输业的税率从10%变为了9%，因此对运费进项有一定影响。当期运输金额增加带来的增值税进项增加600元，税率降低带来的进项减少300元，总共的影响为增加进项300元。
增值税产生的差异可以总结为下表。
由此看来，国家税收优惠政策和当期企业内部的管理改善，是导致增值税税负下降的主要原因。所有数据都是可以合理解释的，无需为税负率的异常波动而恐慌。
A公司的所得税税负，也是同样的道理。会受到国家优惠政策的影响，比如今年的小型微利企业优惠，特殊行业的优惠，也会受到企业自身税收筹划和管理的影响，比如这里减少的100000元无票支出，同样会使所得税纳税调整减少100000*25%=25000元。
三、如何控制企业的税负。
从上面的分析可以看出，税负率会受到一些关键因素的影响。因此，要控制好企业的税负，就要从这些关键因素着手来考虑。
控制企业税负可以考虑的方面有：
1. 国家的税收优惠政策
随着国家的深化增值税改革，近年来不断有新的优惠政策出台。不仅仅是减税并档，还有提高小规模纳税人的增值税起征点，扩大增值税可抵扣范围，部分行业的加计抵减政策，增值税留底退税政策等，都是可以减轻纳税人负担的，因此，要充分享受国家的税收红利。
2. 企业自身的税收筹划和管理强化
打铁还需自身硬。国家给与优惠，但如果企业自身疏于管理，那么减税的效果便不能得到充分的发挥。因此，企业要降低税负，要充分对自身的情况进行分析，强化管理。像案例中由于改善了缺少进项票的问题后，增值税和所得税税负都会降低。
3. 业务与流程的变化
企业要定期对税负率的变化进行分析，及时发现可能出现的问题和风险。对于宏观问题带来的税负变化，比如外部经济环境的影响、国家政策调整等，可以视为正常，但是对于企业本身的微观问题，比如流程变化、业务组成变化等，要特别引起重视，及时评估风险，切莫等到税务局发现才恍然大悟。
当然，实际当中，企业必须要根据自身的实际情况做出判断和选择。
四、总结
企业的税负率并非一成不变，不用紧盯网上的“预警税负率”，而更要以企业的实际情况为依据。定期对企业的税负情况进行深入分析，可以帮助企业发现经营中的问题，评估纳税的风险。从影响税收的关键因素出发，研究适合本企业的税收管理方法，才可以有效控制税负率，避免出现税收的风险。
财会小童
税负率，是指企业一定时期内税收负担的大小。作为企业来讲，一般注重两个税负率：增值税税负率和企业所得税税负率。以一般纳税人为例，简单回答如下：
一、两个税负率的计算
（一）增值税的税负率
增值税的税负率为一定时期，实际缴纳的增值税与该时期销售收入的比值。这个一定时期，可以为年、半年、季度或月，根据分析的需求来确定。
（二）企业所得税税负率
一般来讲，企业所得税税负率为企业一定时期实际缴纳的所得税与企业该时期销售收入的比值。
但东岭个人来讲，如果用一定时期企业实际缴纳的所得税与该时期会计利润的比值计算，则这个税负率的高低，企业感受应该更深。
在会计和税务对成本、费用、收入的确认口径存在差异，一般情况下，此时企业的所得税负要高于企业所得税率。
二、如何判断企业税负率的高低
税负率的高低并没有具体的标准，主要是横向看行业，纵向看企业本身。
（一）增值税税负率简单分析
横向比较行业或同类公司，行业的税负率有个大体的均值，个人认为在均值20%上下浮动属于正常，但不知金三系统是如何预警的。注意一点的是，即使预警了，但并不意味着问题的存在，要分析原因。例如，一个成熟期的商品流通公司，其增值税的税负率为1%，另一个企业不到0.1%。如果该企业是初创期，企业成立初期购买了大量的可抵扣的资产、费用，进行了较大的存货储备，此时由于初创期，销售收入额度不高，此时增值税的税负率不但低，而且有可能进项多销项。
纵向看企业本身，纵向比较企业本身的税负率高低的时候，要具体分析税率变化、资产采、存货、费用、季节、供应商等因素的影响等等。
增值税税负率的比较，与行业和同类公司的比较，比企业自身比较更具有涉税意义。
（二）企业所得税税负率简单分析
企业所得税税负率的影响因素远远多于影响增值税税负率的因素，也比增值税更复杂。个人认为，企业所得税税负率高低，企业自我分析比与同行业分析更具有管理意义。
三、企业税负率的高低受哪些主要因素影响
（一）增值税率的高低。
（二）企业毛利率的高低；毛利率高则直接影响增值税税负。
（三）是否取得增值税专用发票；是否取得发票，对企业所得税税负影响更大。
（四）企业管理水平的高低。管理水平高，则税负率更趋于均值。
（五）企业是否享受税收优惠政策。
四、如何才能控制公司的税负？
对于公司的税负，东岭个人认为，没有必要人为控制公司的税负。作为企业来讲，只要做到以下三点就可以了。
（一）对增值税来讲，企业本身发生的无论是成本、费用还是资产，客观上进项税能够抵扣的全部能够抵扣；
（二）对企业所得税来讲，企业本身发生的无论成本还是费用，除因会计和税法口径不一致导致的暂时性差异和永久性差异外，都被税法所认可。
（三）充分享受和充分利用各项税收优惠政策。
只要企业经营，企业的税负是客观存在的。若想合理控制企业的税负，要提前做好收税筹划，不要为了控制而控制，更不能逾越相关法律红线。
东岭财经
“税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是11%或6%，而是远远低于该比例。
通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。”
如何才能控制公司的税负？
1. 增值税是以商品生产流通和提供；劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”即是纳税人在一定时期内提供劳务所得的收入或销售产品大于取得劳务时所支付及购进商品的金额的差额，则是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值。
2. 由于我们国家各个地区的经济发展程度的不同，发达地区一般纳税人税负率可能要高一些，则反之；而商业企业和工业企业的税负率，相对来说工业企业的税负率比商业企业的税率要高，目前还没固定的要求，每个地区和行业的税负都不一样，各地的税务机关的要求也不会相同,一般都是税务机关依据同一个行业具有代表性的多个企业计算而得到的数据。通常税负率控制在：1%-4%为宜，商贸0.8%-2%。生产企业1%-3%
慧算账
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。
增值税税负率=当期应纳增值税/不含税的实际销售收入×100%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
企业所得税税负率是指企业所得税纳税义务人当期应纳所得税额占当期应税销售收入的比例。
所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。
会人快语
我是叉叉超，我来回答。
税负率是什么？
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
由于小规模纳税人不能抵扣，所以税负率就是征收率3%。什么是小规模纳税人？是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
一般纳税人由于可以抵扣进项税额，税负率就不是征税率9%或13%，还可以更低。什么是一般纳税人？是指年应征增值税销售额超过标准规定，并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
一般纳税人税负率怎样计算？
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
人为控制税负的风险
销售金收入不断增长，税负还按着下限抵扣，就需要大量的进项去抵扣销项，但是结转的销售成本只能按着进货的成本结转，这样一来公司的账面库存就越大，
公司账面的库存过高，主管税务机关觉得有可疑就来企业查账，一旦账面库存是虚的，与实物不相符，企业面临的就是瞒报销售收入的处罚。
企业通过一些非实际交易另外付费取得进项发票，属于虚开发票的行为，违反国家刑法。
如何合理控制公司的税负
老板当然想能少交税则少交，不用交更加好。财务作为老板的左右手，活用合理控制公司税负尤其重要。
主要靠销项和进项两个方向：
销项税的筹划
混合销售切分不开时，税务默认按照高税率征收。如果我们能把高、低税率的收入拆分开，当期销项税自然会少一点。
税收优惠，技术合同有优惠，服务出口也有优惠，各地方还可能有优惠，能不能享受到，需要研究与争取。
收入确认与发票开具要同步，不要在收入不符合确认条件时先开出发票。
进项税的筹划
供应商与服务商要找一般纳税人，尽量开具增值税专用发票。
调整支出的组合方式，分别开具，一部分开具较高的抵扣税率，一部分开具较低抵扣税率。
保证专票回流的速度，别等到该抵扣的时候，专票没过来。
尽量减少进项转出的情况
最后
对于追求利润的企业来说，如何使企业在税法的许可下实现税负最低或最适宜，是企业税收筹划的目标。切勿越过法律的红线，设立“两套账”、骗取税收优惠资格、逃税。
作者不易，多多点赞，十分感谢！感谢！感谢！
叉叉超
每一年，网上都会出现不少“预警税负率”。加上了“预警”二字，往往就会让纳税人心里忐忑不安，特别是当公司的实际税负率与“预警”之间存在重大差异的时候，尤为恐慌。但其实，税负率会受到多个因素的影响，不同行业、不同地区的企业，都可能有不同的税负率，即使是同一个行业的企业，可能因为不同的收入结构、不同的采购配比、享受不同的税收优惠政策或者进行了不同的税收筹划而产生不同。因此，没有一成不变的税负率，也不应夸大税负预警的作用。
一、什么是税负率。
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，我们一般用税收占收入的比重来恒来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
1. 增值税税负率：
本期增值税的税负率=本期应纳增值税/本期销售收入*100%
本期应纳增值税额=当期销项税额-实际抵扣进项税额
影响销项税的，主要是销售额、增值税税率等因素，影响实际抵扣的进项税的成分稍微复杂，可能会涉及期初留抵的税额、本期的进项税额、进项转出等因素。
比如，对于小规模纳税人而言，不涉及进项税，那么增值税税负率就可以简化为销售额*征收率/销售额=征收率，直接用征收率来表示即可。
对于一般纳税人，则要仔细分析每个组成项目，看其实际产生的税负贡献是多少。
2. 所得税税负率：
本期的所得税税负率=本期应纳所得税额/本期销售收入*100%
本期应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额
其中，应纳税所得额可以由收入直接计算，也可以由会计利润调整而来。一般选择会计利润进行调整。
二、企业税负率的分析。
企业不仅要了解税负率的计算，更重要的是要通过税负率的计算、比较和分析，来判断企业的税负是否存在异常，识别企业税务活动当中的风险，从而更好地促进企业的有效运营。
1. 税负率的分析方法。
我们进行企业税负的分析，一般可以有横向和纵向的比较法。通过比较，来寻找差异，并深入分析原因，做出合理解释。
横向比较，就是与本地区同行业的企业税负率进行比较。对于企业来说，一般完全同质的标的企业数据比较难以获取。因此，实际当中，采用纵向比较法更多。
纵向比较，就是与企业的历史数据或者预算数据相比较，找到差异并进行细分。从而来判断企业的税负是否出现了异常。
2. 企业增值税和所得税税负率的分析案例。
通常我们在分析税负率指标时，可以与销售额变动率等指标配合使用。一般如果出现税负率与销售额变动率都很大，或者出现反向变动时，我们需要特别关注原因。
案例：
老王有个一般纳税人A公司，主营业务是销售电子元件，当中也给客户提供一些其他服务，今年某月，在对比以往年度的数据时，发现销售额呈正常增长，但是税负率却出现了下降，联想到网上的预警税负率，老王很是不安。于是，要求财务人员小李，对公司的数据进行仔细分析。小李在调取数据，充分研究之后，发现了以下情况：
本期税负率与销售额均出现了较大波动，且是反向波动。
总销售额上升了11%，尚属在预期范围内，但是增值税税负率大幅度下降，降幅达到33%！
增值税税负出现了较大的反向波动，当期的数据究竟有什么问题呢？
于是小李对数据进行了仔细地分析，发现了当期数据与上期相比，出现了以下变化。
1. 国家税收优惠政策的影响：
由于货物销售和采购的增值税税率从16%下降为了13%，所以导致当期主营业务收入和材料采购的税负有所下降，其中使销项税减少30000元，进项税减少18000元，当期增值税减少12000元。
2. 主营业务收入增长带来的影响：
主营业务收入增长，使得增值税销项和进项同比例增长，其中销项增长32000元，进项增长19200元，使得当期增值税增加12800元。
3. 其他业务销售额缩减带来的影响：
由于当期大量缩减了其他业务，也会对增值税带来一定的影响。其中由于销售额减少而引起销项税减少额为6000元，支付的服务减少而引起的进项税减少额为3000元。
4. 当期管理改善带来的无票支出减少。
由于前期在税务筹划过程中发现了企业的无票采购较多，因此，当期管理层进行了重点改革，使得没有发票的采购金额从200000下降到了100000元，加上国家的优惠政策，由此而带来的进项增加总共为19000元。
5. 由于优惠政策同时影响了运输业带来的进项减少。
由于运输业的税率从10%变为了9%，因此对运费进项有一定影响。当期运输金额增加带来的增值税进项增加600元，税率降低带来的进项减少300元，总共的影响为增加进项300元。
增值税产生的差异可以总结为下表。
由此看来，国家税收优惠政策和当期企业内部的管理改善，是导致增值税税负下降的主要原因。所有数据都是可以合理解释的，无需为税负率的异常波动而恐慌。
A公司的所得税税负，也是同样的道理。会受到国家优惠政策的影响，比如今年的小型微利企业优惠，特殊行业的优惠，也会受到企业自身税收筹划和管理的影响，比如这里减少的100000元无票支出，同样会使所得税纳税调整减少100000*25%=25000元。
三、如何控制企业的税负。
从上面的分析可以看出，税负率会受到一些关键因素的影响。因此，要控制好企业的税负，就要从这些关键因素着手来考虑。
控制企业税负可以考虑的方面有：
1. 国家的税收优惠政策
随着国家的深化增值税改革，近年来不断有新的优惠政策出台。不仅仅是减税并档，还有提高小规模纳税人的增值税起征点，扩大增值税可抵扣范围，部分行业的加计抵减政策，增值税留底退税政策等，都是可以减轻纳税人负担的，因此，要充分享受国家的税收红利。
2. 企业自身的税收筹划和管理强化
打铁还需自身硬。国家给与优惠，但如果企业自身疏于管理，那么减税的效果便不能得到充分的发挥。因此，企业要降低税负，要充分对自身的情况进行分析，强化管理。像案例中由于改善了缺少进项票的问题后，增值税和所得税税负都会降低。
3. 业务与流程的变化
企业要定期对税负率的变化进行分析，及时发现可能出现的问题和风险。对于宏观问题带来的税负变化，比如外部经济环境的影响、国家政策调整等，可以视为正常，但是对于企业本身的微观问题，比如流程变化、业务组成变化等，要特别引起重视，及时评估风险，切莫等到税务局发现才恍然大悟。
当然，实际当中，企业必须要根据自身的实际情况做出判断和选择。
四、总结
企业的税负率并非一成不变，不用紧盯网上的“预警税负率”，而更要以企业的实际情况为依据。定期对企业的税负情况进行深入分析，可以帮助企业发现经营中的问题，评估纳税的风险。从影响税收的关键因素出发，研究适合本企业的税收管理方法，才可以有效控制税负率，避免出现税收的风险。
会计索索
讲真实的，在你开办公司后，必须做税务登记，这时你的税管员会为你的公司做税种核定，一般的行业就那几种，增值税，附加税，土地和房产税，印花税，车船税等，还有会有一个行业的税负，这是税务要求的，低于要求的，有可能进入税负预警名单，税务稽查就有可能抽查你公司，一般是针对增值税，这才是真正要关心的税负，把这个税务和预计的开票总额相乘，就是你的增值税纳税额，不低这个一般就没事，中间月份多少，自己根据实际掌握。
黄Evan
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是16%或10%，而是远远低于该比例。
局思想
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
