遙遠的星空568

營改增之後，增值稅小規模納稅人的徵收率有3%和5%（特殊情況，一般和不動產銷售有關），沒有6%這個稅率，增值稅一般納稅人的稅率有13%，9%和6%。

因為你方是小規模納稅人，合作方要求必須開具6%的增值稅專用發票，顯然你方是無法辦到的。

但是，我的理解是合作方有誤解，以為只有開6%稅率的發票才是增值稅專用發票，才能抵扣，其實小規模納稅人也可以開具增值稅專用發票，照樣可以抵扣，只是徵收率是3%，可抵扣的稅額少了一些，這部分完全可以通過降低報價來彌補，總比取消合作要好。

例如：你方原先報價是100元（含稅），開具徵收率3%的增值稅專用發票，合作方入賬的成本/費用是97.09元，可抵扣的進項稅額是2.91元。

同樣情況下如果是6%的稅率，合作方入賬的成本/費用是94.34元，可抵扣的進項稅額是5.66元。含稅報價相同，6%的情況下，對方的成本/費用更低，相差2.75元。

這種情況下，你方完全可以和合作方溝通，通過降低報價（含稅）的方式給到對方，如上面的例子，原先100元（含稅）的報價，你可以按97.17（94.34*1.03）的報價給到對方，當然你方會損失一些。或者以後報價索性按“不含稅價”來報價，這樣就不會因為稅率問題導致有分歧。

其實合作方對稅率有要求，實際上就是對不含稅價有要求，只要雙方能在不含稅價取得一致意見就行，和稅率多少就沒關係了，但是你方一定要給對方開具增值稅專用發票，否則對方無法抵扣，成本/費用照樣會上升。

根據國家稅務局的規定，目前住宿業、鑑證諮詢業、建築業、工業、信息傳輸、軟件和信息服務業、租賃和商務服務業、科學研究和技術服務業、居民服務、修理和其他服務業的小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，你公司可以去申請設備開票，很方便，如果不能自行開具的話，也完全可以去稅務局申請代開增值稅專票，在電子稅務局上申請，再到大廳領取，很方便的。

小雨和小嘎是活寶

首先，您若是小規模納稅人，就只能開出來徵收率為3%的普票，或者到稅務局代開徵收率為3%的專票，開不出來6%的專票。

其次，我們再說對方跟您要6%的專票是否合理的事兒。這主要看你們的合同是怎麼約定的，如果合同中約定的價款是不含稅的，那麼您開給對方百分之幾的票都是沒有負擔的，因為稅錢是對方出，假如合同中約定價款是100萬，如果開3%的票對方要支付103萬，如果開6%的票對方要支付106萬，這種情況下可以說服對方接受3%的專票，因為進項是自己花錢買回來的。如果合同約定的價款是含稅100萬，那麼對方跟你要6%的票就對他們有利，這相當於合同中不含稅價款就只有100萬/1.06=94.34萬，您需要從100萬的含稅收入中提取出5.66萬的銷項稅，也就是對方的進項。如果對方接受你們3%的專票，那麼您就只需從100萬含稅收入中提取出（100-100/1.03）=2.91萬繳納稅款，對方也就只能獲得2.91萬進項，相比6%的專票少了2.75萬進項。根據這個判斷，可以推斷出你們合同中約定的價款很可能是含稅價，且沒有約定3%或者6%的稅票，所以對方才會如此要求。

那麼應該怎麼解決這個問題呢？如果這個客戶非常重要，或者合同額非常大，或者已經提供完服務，那您必須要申請登記為一般納稅人，這樣就可以開具6%的專票，確保不失去大客戶和順利結回款項，不可以因為多交些稅錢就不做生意了。如果這個單子非常小，或者尚未提供服務，這個客戶對你們微不足道，那麼您可以對方並未在合同中明確要求你們必須是一般納稅人或者要求你們必須出具6%的專票才可以結款為由，拒絕對方不開6%專票不給結款的要求。

以上回答，不知是否幫到您，所有什麼問題請留言或者關注@唯思得財稅諮詢一塊兒探討，咱們大家共同學習，共同成長！

唯思得財稅

可以肯定的是，小規模納稅人任何時候都開不出增值稅稅率為6%的增值稅發票！然而，購買方看似無禮的要求背後，隱藏著大量的信息。這個問答深究其本質，屬於經濟業務交往過程中的溝通範疇，也是當下中小微企業經常出現的煩惱。藉此問答，我們一起探討一下中小微企業日常經濟交往過程中籤訂合同應該主要關注那些因素！

“有法可依，違法必究，執法必嚴”是法律的最基本要求。中小微企業事前簽訂合同，為避免事中、事後扯皮，與法律的基本要求有著異曲同工之妙！但現實往往是，中小微企業對合同約定多不在乎，特別是對“小合同”更是不屑。筆者根據現實工作中屢屢發生的糾紛，建議中小微企業，無論經濟內容大小，必要且事先簽訂經濟合同！應從以下幾方面重點關注：

一、中小微企業的思維方式

筆者長期與中小微企業主打交道，中小微企業的思維方式的本質，可以總結為國民思維方式的延伸。長期以來，受儒家思想的深度薰陶，國民思維中有一個共性：“合理範圍內，什麼都可以商量，吃虧是福”！特別是買方市場下的賣方，表現得更加淋漓盡致！這樣的經營思路，筆者一直是有憂慮的，但現實是很多小企業確將其作為生存之道，且確實可行！

籤不籤合同，先把生意定下來。我的客戶中，有一位多年從事建築服務的小老闆，活先幹，合同付款前慢慢補。或許這樣的思維方式，就是我立於世界民族之林的重要方式！單從專業技術角度分析，詫異驚歎的同時很難找到其合理性。但是，現實客觀存在，且常年屢試不爽，不禁有肅然起敬之感！

希望通過本文的討論，中小微企業在不斷髮展壯大的同時，從專業、理性的角度做出適當的改變，筆者不勝榮幸！

二、合同中容易被忽視的重點

無論是中小微企業主、還是其他管理人員，應對本單位的經濟合同進行會籤。應重點關注以下4個方面的內容：合同數據的準確性、結算條款的審核、涉稅事項的審核、特殊事項的審核。題中關於增值稅發票的形式、稅率，屬於涉稅事項的審核！

1、對方的要求合理嗎？

可以判斷，對方屬於增值稅一般納稅人，購買服務取得增值稅專用發票是其增值稅抵扣的剛性需求。單從增值稅計稅辦法考量，對方的要求是合理的！

現實工作中，受票人知曉出票人增值稅納稅人身份、開具發票的形式以及稅率（增值稅率）並達成一致的，事後通常不會提出無禮的要求。

2、小規模納稅人籤6%的合同合理嗎？

小規模納稅人任何時候開不出稅率為6%的增值稅發票！增值稅專用發票目前有兩種途徑：自開增值稅專用發票、代開增值稅專用發票！但是，根據題中所述的應稅項目，其徵收率只有一個，那就是3%！自此，小規模納稅人應該知曉並熟記本條規定！

小規模納稅人明知不能開具6%的增值稅專用發票的，有故意找麻煩的嫌疑。小規模納稅人對自身開票實際沒有充分掌握的情況下，簽訂6%的增值稅專用發票經濟合同，應當爭取獲得購買方理解並達成補足稅款差價的共識。無論是知情還是不知情，小規模納稅人簽訂增值稅6%的經濟合同，都不合理！

三、互利共贏是經濟行為的基礎

爭執對於開展經濟業務毫無意義，事後積極勾對並積極處理，與上述國民思維高度契合！單方面站在自己的角度、以自身的利益為重，歷史告訴我們，這樣的路走不長。

既然受票人要求開具6%的增值稅專用發票有其合理性，小規模納稅人應當配合並最大限度滿足對方的要求。具體的補救措施如下：

例如：合同價稅合計10萬元，可以向主管稅務機關開具3%的增值專用發票，6%與3%增值稅差價補給對方。具體算法和數據可以列圖：

對方取得增值稅專用發票的主要目標，是獲得進項稅額抵扣增值稅。我方自開或者向稅務機關代開的增值稅專用發票，稅率僅3%，對應的增值稅進項稅額2912.62元；買方強烈要求開具6%的專票，目的是足額取得6%的進項稅額，本例為5660.38元；我方小規模納稅人通過其他方式補足5660.38元-2912.62元=2747.76元增值稅差額部分，皆大歡喜。不吵不鬧，雙方互利共贏！

四、小結

本文的操作方法並非教科書和相關稅法（條例）官方意見，文中觀點僅代表作者實際工作經歷和其個人觀點，僅供參考！

順通財稅段賢明

這個問題的關鍵是雙方如何簽訂合同，合同金額是含稅價格還是不含稅價格。

我們都知道，對於小規模納稅人而言，徵收率一般為3%，一方面沒有辦法自己開具增值稅專用發票，另一方面沒有辦法開出6%的發票。

那麼，對方為什麼要求6%的稅率。我們需要弄清楚對方的意圖。如果對方並不知道公司是小規模納稅人，而只是嚴格執行公司財務的規定，儘可能開具高稅點的專用發票。那麼是可以選擇說明自身是小規模納稅人，並予以恰當溝通。

但如果對方是知道公司是小規模納稅人，卻要求公司開具6%的發票。那要問清楚是必須要6%的發票，還是對合同含稅價格的博弈。如果是必須要求開具6%的發票，那公司是可以去稅務局代開發票，根據公司的經營範圍，在合理範圍內是能開具出6%的發票的。

但如果只是對含稅價格的不滿意，其實是可以相互溝通的，可以約定合同為不含稅金額多少，在總含稅金額確定的情況下，分別測算出3%和6%稅率下的不含稅金額。雙方在合理溝通後，選擇合適的不含稅金額予以簽訂。

當然，也可以簽訂合同為含稅價格，根據6%和3%的稅點差額，以扣減合同金額或其他方式返還給對方，實現互惠互利。不管怎樣，先弄清楚對方這麼要求的原因，再在明確要求的情況下，合理應對。

紫苡依依

小規模納稅人適用的增值稅徵收率為3%，這是法定規定，無法改變。

如果對方要求6%，這是你明顯做不到的，這就要看合同中對稅率的約定。

如果合同中約定過3%，你完全可以正常收回賬款，但對方目的並未達到，所以很大可能失去客戶。

如果合同中沒有約定，或約定的是6%，那你就比較麻煩，你會牽涉違約與失信，雖然對方存在供應商考察不仔細的問題，但終究對方會將原因歸於你。

針對這樣的情況，唯一可以最大程度即結算賬款又留住客戶的辦法，就是你再讓價3%，即便如此也需要與客戶有效溝通後達成一致。

雲仙

稅法規定

按照現行的增值稅政策，只有增值稅一般納稅人才能開具6%稅率的增值稅專用發票，作為小規模納稅人，雖然也可以自行開具專用發票了，但只能開具徵收率3%的專用發票，即使到稅務局代開也為3%。

總之，按照稅法規定，小規模納稅人是無論如何也提供不了以自己名義開具的6%的增值稅專用發票的。

至於你說的對方因為不能提供6%的專用發票就不予結賬取消合作，這種情況我也聽很多小規模納稅人講述過這種情況，這種要求到底是不是合理？我們需要分析一下。

1、對方不知道你是小規模納稅人

有時候在商談業務時，有些大馬哈在簽訂合同後才發現對方的資質不合要求。如果你這次合作屬於這種情況，對方在決定和你合作前沒有詢問或者注意你是小規模納稅人，在履行合同時突然提出這種要求，左刀認為這是對方的工作疏忽，不能將相關過錯推到你的身上，你完全可以據理以爭，維護自己的合法權益。

2、對方知道你是小規模納稅人

如果在合作時，對方就已經知道你是小規模納稅人了，突然在某個環節提出這種要求，比如在簽訂合同或者付款時提出必須開6%的專用發票。那麼他的真實用意未必是需要6%的專用發票，很可能是他用來壓低價格或者要求付款優惠的一種手段。在這種情況下，你要根據自己的成本核算情況，與對方進行周旋，適當做些讓步。

總結

小規模納稅人在進行經營時，通常會處於劣勢地位，就是因為只能使用3%的徵收率，當然在增值稅方面與一般納稅人的13%、9%、6%的差別不大，但是在企業所得稅方面則存在著較大的不同，小規模納稅人開具的發票常常會讓對方在企業所得稅的成本核算變少，因此，對方經常會對小規模納稅人提出很多不合理的要求，主要是為了降低價格，從而在企業所得稅方面取得平衡。

撰文:左刀

左刀三爺聊財稅

這個問題，從兩方面來回答。

第一，你是小規模納稅人，對方要求你一定開稅率6%的發票，那麼對方應當是一般納稅人，請你轉告對方財務人員，一定要認真的、好好的學習稅收政策，一般納稅人需要進行正確的財務核算，像他（她）這樣連基本規定都不懂，企業的風險很大。

小規模納稅人無論從事何種業務，都是不可能合法開具稅率6%的發票的，如果開了，這張票肯定有問題。可以網上搜索 稅海濤聲（頭條號、微信公眾號 均可），都是免費的財稅實務知識，對他（她）學習稅法很有幫助。

第二，對方既然提出這個關於稅率的要求，實際就是想盡可能多取得進項稅額進行抵扣。這就看你們雙方的約定了。

前面已經說過，不管你經營什麼項目，小規模納稅人是不可能合法開具稅率6%的發票的，如果開了，這張票肯定有問題。

情形一，如果你們約定的是以不含稅價格成交，那麼你在不含稅價格基礎上按適用徵收率開票，據以計算增值稅向對方收取。

情形二，如果你們交易前約定的是以含稅價為成交價，而且約定的“含稅”是按6%計算的增值稅，那麼你現在只能開3%（適用5%的開5%）徵收率的發票。另，可以將3%與6%之間的差額返還給對方，或者少收這部分款項，這樣雙方皆大歡喜。

稅海濤聲

我是芸窗e財會的小e，很高興為你回答。

小規模納稅人不一定都是適用3%徵收率；應該根據不同的業務類型來適用不同的徵收率：小規模納稅人增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外；小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%的徵收率徵收增值稅；小規模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額徵收，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。

小規模納稅人轉讓其取得(不含自建)的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額；小規模納稅人轉讓其自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。

合作方要求開6%的增值稅專用發票，其實他的本質是想要抵扣稅，那麼要解決這個問題，可以說明情況，並通過協商稅差的承擔來解決。

芸窗e財會，為千萬財會人服務。

芸窗e財會

現實就是這麼殘酷，就這麼一步一步推著大家走向一般納稅人。

合作方是一般納稅人，它需要進項發票抵扣，相較於所得稅，增值稅進項抵扣發票能用的不多，從企業自身出發，是沒有任何問題。

那麼作為我方，該怎麼辦？

1）代開或自開三個點的專票可行嗎？除非是關係很鐵，通融通融還是能做一小部分業務；但是如果牽扯到大額交易，合作方不可能睜眼吃虧。

2）找朋友開，很顯然，這是違規的。而且關於涉稅的事情，沒有人敢輕易僭越，除非不想在國內呆了。

3）再開一個一般納稅人，這個可能是最好的方式。這比掛靠別的單位，在對公賬戶裡轉來轉去、操作風險小很多。

市場就是這樣，你不願意去改變都不行，加油，你行的~

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