智慧鑫誠
企業所得稅彙算清繳明細表裡面的營業成本金額是要跟經過審定的利潤表上的營業成本保持一致的。
申報企業所得稅的時候，並不是說要按照稅法的規定，完全重新編制財務報表，而是基於會計核算的結果，將稅法與會計核算的差異，作為納稅調整事項，將會計利潤調整為應納企業所得稅所得額。
例如根據企業會計準則編制的財務報表，2019年利潤總額100萬，本期計提壞賬準備10萬，本期業務招待費超支5萬，那麼應納企業所得稅所得額=100+10+5=115萬。
針對營業成本來說，可以企業所得稅前扣除的營業成本=會計報表的營業成本+納稅調整事項；
一般營業成本核算內容是採購的材料，生產車間工人工資及設備折舊等，不存在什麼納稅調整事項，致使可以企業所得稅前扣除的營業成本=會計報表的營業成本。
特殊情況下，例如房地產行業，在計算企業所得稅的時候，需要根據預收房款的變化來算應納稅收入，根據核定的毛利率計算出來本期可以稅前扣除的營業成本。
至於季度企業所得稅申報的時候，一般不做納稅調整事項，需要綜合考慮當年能夠實現盈利的情況，考慮季節性淡旺波動。
旺季的時候完全根據會計報表來填的可能預繳的企業所得稅額比全年應納稅額還要多，導致公司大量資金被佔用，所以需要根據全年預算的數據來平均填寫一下季度企業所得稅。
財經奧迪特
1.按規定應該是一致的，因為企業所得稅年度彙算清繳申報表主表1——13行的數據：“營業收入、營業成本、稅金及附加一直到利潤總額”數據均來自企業財務報表的利潤表數據，因此按道理應該是一致的。
2.實務中的確發現有納稅人上述數據不一致，產生的原因也比較多。不過常見的原因有以下幾個方面：一是有的企業在四季度預繳企業所得稅時就上報了財務報表，後期因為審計進行了調整，報表數據進行了修改，但是企業所得稅彙算清繳用的是審計後的數據。二是四季度預繳企業所得稅時上報了財務報表，後期企業所得稅彙算清繳時財務人員因各種原因對財務報表數據又進行了修改。三是數據填報錯誤，報稅人員沒有認真檢查發現就申報了數據。第一和第二種情況可能導致稅務機關進行稅收風險分析時誤被列入風險納稅人。如果是第三種情況很可能會導致企業所得稅彙算清繳錯誤，多繳或少繳稅款。
3.對於這一問題，建議企業在彙算清繳時要認真檢查，對財務報表利潤表數據與企業所得稅彙算清繳申報表上述數據不一致的，要查清原因，及時修改。
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稅眼看世界
很多企業每個季度都是需要預申報企業所得稅的，年度中了還需要進行彙算清繳，所以對於財務人員來說，也是忙的時候了，既要完成2018年的年結工作出具年度財務報表，還要進行企業所得稅申報，還要匡算本年需要繳納的企業所得稅，保證這個年度的所得稅在預計之內，申報數據與實際數據肯定是有差異的。
有人會說企業所得稅上面的營業成本必須和利潤表上面的營業成本一致嗎？為什麼？
1、稅務數據與企業真實的報表數據本來就有差異，這是有外賬導致的結果。
特別是我們國內中小企業大多存在外賬，外賬申報數據能與實際的生產經營數據一致嗎？顯然是不一致的，外賬都是開票收入數據，內賬不僅僅包括開票收入，還有未開票收入，既然有收入就對應著有成本，所以從這點上來將企業所得稅上的營業成本與企業真實的利潤表數據肯定是不一樣的。
2、從稅務申報時間上來講，企業所得稅季度納稅申報表與真實的利潤表上營業成本肯定會存在不一致的。只不過申報季度所得稅時填制報表營業成本與提交的報表要一致，而提交的報表並不與企業內部報表一致。
很多企業季度納稅申報表為了合理控制每季度繳納的稅款，或者說平滑稅收成本，填制納稅申報報的時候，儘量在預申報的時候少繳納企業所得稅，你要知道，較多了年終彙算清繳的時候，繳納多的企業所得稅稅務局會這麼容易退給你嗎？顯然不會。所以企業為了在彙算清繳時留下更多的稅務籌劃空間，一般申報季度利潤表時，申報的利潤情況不真實，反應的營業成本也比實際情況有差異。
3、從稅務角度確定的營業成本與會計上確認的營業成本在確認原則上就有差異。
稅務確認收入與會計上確認收入原則本來就有出入，稅務上一般在開票就確認收入，此時肯定要確認成本的；而會計上呢，收入確認即在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入；收入確認的金額應是企業因向客戶轉讓商品而預期有權收取的對價金額，對應也確認成本。所以成本因收入確認原則產生很大差異。
4、一般來說企業在年度所得稅彙算清繳的時候，會通過納稅調增調減事項對會計報表進行調整，確定其應納稅所得稅額後計算繳納企業所得稅，這也會導致不一致。
總結：季度預申報環節，因控制每個季度稅收，預申報的利潤表與所得稅申報數據一致，但可能與實際經營報表不一致；年終所得稅彙算清繳時，申報利潤表與實際報表雖然一致，但因存在納稅調增調減事項又會變得不一致；最後就是外賬數據與實際利潤表數據肯定是不一致的。這總總原因，都會導致企業所得稅上面的營業成本與利潤表上面的營業成本不一致。
想了解遞延所得稅的本質、企業的外賬與內賬有什麼區別、企業年度彙算清繳需要注意什麼等相關稅務、財務、審計知識的，可以繼續關注我，我是悟空做財務，謝謝大家！
悟空做財務
企業所得稅上面的營業成本必須和利潤表上面的營業成本一致嗎？為什麼？
在企業所得稅季度預繳的申報表上，這兩者應該是一致的。而對於彙算清繳的申報表上面，這兩者有可能一致，也有可能不一致。
當我們在填報季度所得稅申報表的時候，其實我們就是根據單位編制的利潤表來填寫的，因而這兩者必然是一致的。
但是我們在做所得稅彙算清繳的時候，會有個調整事項，其中就有可能對單位編制的利潤表中的營業成本進行調整，比如上年12月份發票沒到，企業可以計提不超過10%的成本入賬，但是如果到了彙算清繳的時候，這部分發票依然沒有到帳，那麼原先計提的那部分成本就要調減，會造成彙算清繳申報表中的成本小於營業成本；又比如說房地產企業的成本增加以後，在做所得稅彙算清繳的時候，要把當年增加的成本和以往的成本平均，形成新的計稅成本，這樣彙算清繳報表中的成本就會大於利潤表中的成本。而如果彙算清繳的時候，沒有上述所說的一些情況，那麼彙算清繳報表中的成本就會和企業利潤表中的營業成本一致了。
故而企業所得稅上面的營業成本和利潤表上面的營業成本是否一致不能一概而論，而要根據實際情況具體分析。
上述解答如有不對的地方，望各位不吝賜教！謝謝。
天涯隨風嘌
今天是15號，按規定國稅網上的納稅申報應該今天截止，但國稅網已經癱瘓了，估計要延遲申報了。這是季度末，也是年底，需要申報企業所得稅。
一般各季度申報企業所得稅都是預交，因為會計處理和稅法存在不一樣的地方。所以，才會出現企業所得稅年度彙算清繳。彙算清繳，就是根據稅法的規定調整會計處理跟稅法不一致的地方。
年度彙算清繳的企業所得稅申報表是根據會計記賬方法調整以後的，當然會出現跟利潤表不一致的地方。季度預繳所得稅申報表還應該跟利潤表保持一致。
簡淨軒語
是一致的，因為企業所得稅年度彙算清繳申報表主表1——13行的數據：“營業收入、營業成本、稅金及附加一直到利潤總額”數據均來自企業財務報表的利潤表數據，因此是一致的。
長豐財務
這個要看企業所得稅報表上的營業成本的口徑與利潤表上的營業成本口徑是否一致。一般來說，企業所得稅報表較企業財務報表的項目簡單，營業成本可能是合併後的營業成本口徑，比如包含主營業務成本和其他業務成本。具體你需要對比兩表項目，進行填寫並確保最終會計利潤一欄是一致的。
小何會計的稅言稅語
1.營業成本包括主營業務成本和其他業務成本。2.企業所得稅上面的營業成本和利潤表上面的營業成本應該是一致的。3.企業所得稅上：營業成本=主營業務成本+其他業務成本 利潤表上:營業成本=主營業務成本+其他業務成本
陳姐說稅
不一樣，稅務計算成本的口徑和企業利潤計算的成本口徑不一樣，所以會有納稅調整項會有年終彙算清繳。
