南风暖暖
企业向个人借款，如何规避税务风险？
其实我们在现实生活中，大多谈论的是个人甚至是股东向企业借款的风险，而谈到企业向个人借款的风险，倒是很少的。
为什么呢？首先企业向个人借款，不会造成占用企业资金，对企业来说应该是利大于弊，所以甚少谈及。
其次，过去的工商注册一般都是实缴制，股东的注册资金在公司成立的时候基本都是据实打入公司账户的。企业向个人借款，是补充流动资金的不足，不存在填补注册资本金的问题。
那么企业向个人借款，是否有风险呢？
我想大约有以下几点吧：
1.出借人为公司股东，注册资本金未全部到位，但是借款却附带利息，有损害公司利益之嫌；
2.借款合同约定的利息过高，导致不能完全在所得税税前抵扣。虽然过高的利息，在财务上可以完全进入财务费用，但是税务上对于过高的利息是不认可的，所以这部分的利息在做企业所得税汇算清缴的时候，必须要做纳税调增，增加企业负担。所以一个合理的利率很重要。当然，完全符合规定的利息在企业向个人借款中基本是不可能的，一般都是因为企业向金融机构借款困难才会选择向个人借款，故而借款利息高于金融机构的借款利息也就是必然的了，只能说尽量降低利率，减少企业负担。并在支付利息的时候，要向个人收取发票，并做好代扣代缴个人所得税的工作。
相对而言，企业向个人借款，其风险要明显小于个人向企业借款，如何在税法规定的范围内更好的使借款利益最大化是更需要考虑的！
天涯随风嘌
去年遇到两个比较典型的案例，正好可以拿来说说。
一家超市办充值卡给很高的利息，他们业务员主要向来超市的老太太老爷子推销，说，阿姨，很划算的，你看，充2万，我们所有超市还是楼上的商场，都可以刷卡，每年还会给你算X%的利息，相当于是赚了XXX千。
很多人还真充了， 有位老太太说一次充了仅5万。
有家房地产公司卖房的时候，同步做理财产品，他们业务员这样说的：先生，你可以先预定一个名额，只要交2万，以后签合同的时候，不仅可以给你打个折，这2万还单独算X%的利息。若是不想买，也可以随时来全额退款，不会扣的。
这两个案例，其实都是变相的融资，对企业来说，视同借款并支付利息，税务处理方面，也视同正常的借贷业务，并没有明显的税务风险。
真正的风险在于“非法筹资”，若是被扣上这个由头，才是大问题。
另一方面，资金损失的风险在出借人方，比如给超市充值卡里重置的老太太们，若是有一天超市关门老板跑路了，这钱十有八九是拿不回来的。类似欺骗顾客的公司太多了，以前的美容院，去年爆出来的骗老人钱的养老产业，以前卷款跑路的P2P平台，实质其实都是企业在像个人借钱，结果企业赖账了。
有税务风险的是企业跟自然人股东之间的借贷关系，或者为了隐瞒收入，将与个人的正常销售业务，转换为借贷业务，在账务上体现。
这就存在逃税的嫌疑了，会有一定的税务风险。
