不负春光，与企业相关的减税降费新政层出不穷，今天我们以企业家视角，整理了一份完整的企业主要税种及社保费政策及优惠事项，便于大家理解及执行。
税率下降
从2019年4月1日起，增值税税率原适用16%的所有业务降为13%，原适用10%的所有业务降为9%。
扣除率下降：从2019年4月1日起，农产品原适用10%扣除率的降为9%，原适用12%扣除率的降为10%。
退税率下降
征16%退16%的出口业务退税率降为13%，征10%退10%的出口业务退税率降为9%。出口业务的缓冲期为2019年6月30日。
不动产可一次性抵扣
从2019年4月1日起，购买不动产不再分两年抵扣，可以一次性抵扣。
旅客运输服务可以抵扣
从2019年4月1日起，飞机票（行程单）、火车票、汽车票、船票等票面有旅客身份信息的旅客运输服务可以按照一定比例抵扣。
四类服务行业可以加计抵减增值税
从2019年4月1日起，从事邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四类服务行业，且四类服务业务收入占企业增值税收入50%的企业，可以按照10%加计抵减增值税（按照1.1倍抵扣进项税额）。
符合条件可以申请留抵退税
从2019年4月1日起，同时符合五项条件的企业可以申请留抵税额退税：连续六个月（或两个季度）留抵税额均大于0且第六个月不低于50万，纳税信用等级为A或B，申请前三年未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票，申请前三年未因偷税被税务机关处罚两次及以上的，自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
提高免税额度
从2019年1月1日开始到2021年12月31日，小规模纳税人月销售额未超过10万元（按季度申报的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
注意：如销售额中包含不动产销售，扣除不动产销售后不超过10万仍然可以享受免税政策；对于个人出租不动产，采取一次性收取租金方式的，可以按照租期平均分摊，分摊后的月租金未超过10万可以享受免税政策；适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
附加税费减半
从2019年1月1日开始到2021年12月31日，增值税小规模纳税人减半征收城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加。该政策由省级政府确定，目前全国所有地区均公布减半征收。
转小规模纳税人
连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
扩大范围 增加力度
符合条件的小型微利企业可以享受，指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
按税法口径计算的“利润”不超过100万元的部分，按5%实际税负征税；对按税法口径计算的“利润”超过100万元但不超过300万元的部分，按10%实际税负征税。
注意：超过300万全额按照25%的企业所得税税率缴税；超过100万不超过300万需要分段计算，100万以内就是5万的企业所得税，加上超过100万部分乘以10%。
只要能满足小型微利企业的条件，该政策对于增值税一般纳税人和小规模纳税人都有效！
降费率
自2019年5月1日起，城镇职工基本养老保险单位缴费比例各地可降至16%。重点是那个“可”字，具体等各省文件及通知。
降基数
改变以往的社会保险费缴费基数的计算方法，按照新的全口径就业人员平均工资来测算缴费基数，首先省内统一，其次缴费基数降低。具体等各省文件及通知。
减半征收
增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。具体以各省文件及通知为准。
有温度 有态度
解决中小企业财税困局
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