不負春光，與企業相關的減稅降費新政層出不窮，今天我們以企業家視角，整理了一份完整的企業主要稅種及社保費政策及優惠事項，便於大家理解及執行。
稅率下降
從2019年4月1日起，增值稅稅率原適用16%的所有業務降為13%，原適用10%的所有業務降為9%。
扣除率下降：從2019年4月1日起，農產品原適用10%扣除率的降為9%，原適用12%扣除率的降為10%。
退稅率下降
徵16%退16%的出口業務退稅率降為13%，徵10%退10%的出口業務退稅率降為9%。出口業務的緩衝期為2019年6月30日。
不動產可一次性抵扣
從2019年4月1日起，購買不動產不再分兩年抵扣，可以一次性抵扣。
旅客運輸服務可以抵扣
從2019年4月1日起，飛機票（行程單）、火車票、汽車票、船票等票面有旅客身份信息的旅客運輸服務可以按照一定比例抵扣。
四類服務行業可以加計抵減增值稅
從2019年4月1日起，從事郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務四類服務行業，且四類服務業務收入佔企業增值稅收入50%的企業，可以按照10%加計抵減增值稅（按照1.1倍抵扣進項稅額）。
符合條件可以申請留抵退稅
從2019年4月1日起，同時符合五項條件的企業可以申請留抵稅額退稅：連續六個月（或兩個季度）留抵稅額均大於0且第六個月不低於50萬，納稅信用等級為A或B，申請前三年未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票，申請前三年未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的，自2019年4月1日起未享受即徵即退、先徵後返(退)政策的。
提高免稅額度
從2019年1月1日開始到2021年12月31日，小規模納稅人月銷售額未超過10萬元（按季度申報的，季度銷售額未超過30萬元）的，免徵增值稅。
注意：如銷售額中包含不動產銷售，扣除不動產銷售後不超過10萬仍然可以享受免稅政策；對於個人出租不動產，採取一次性收取租金方式的，可以按照租期平均分攤，分攤後的月租金未超過10萬可以享受免稅政策；適用增值稅差額徵稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受免徵增值稅政策。
附加稅費減半
從2019年1月1日開始到2021年12月31日，增值稅小規模納稅人減半徵收城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加。該政策由省級政府確定，目前全國所有地區均公佈減半徵收。
轉小規模納稅人
連續12個月或者連續4個季度累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。
擴大範圍 增加力度
符合條件的小型微利企業可以享受，指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
按稅法口徑計算的“利潤”不超過100萬元的部分，按5%實際稅負徵稅；對按稅法口徑計算的“利潤”超過100萬元但不超過300萬元的部分，按10%實際稅負徵稅。
注意：超過300萬全額按照25%的企業所得稅稅率繳稅；超過100萬不超過300萬需要分段計算，100萬以內就是5萬的企業所得稅，加上超過100萬部分乘以10%。
只要能滿足小型微利企業的條件，該政策對於增值稅一般納稅人和小規模納稅人都有效！
降費率
自2019年5月1日起，城鎮職工基本養老保險單位繳費比例各地可降至16%。重點是那個“可”字，具體等各省文件及通知。
降基數
改變以往的社會保險費繳費基數的計算方法，按照新的全口徑就業人員平均工資來測算繳費基數，首先省內統一，其次繳費基數降低。具體等各省文件及通知。
減半徵收
增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅。具體以各省文件及通知為準。
有溫度 有態度
解決中小企業財稅困局
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