關於企業所得稅風險，全國朋友提出很多問題，今天小編就收集了各個問題和老師的回覆，為你做了這份加強型筆記，一起來看看有沒有你關心的吧~
☝提問者1：企業租用個人住房辦公，企業去地稅代開發票並交了所有稅費，可以稅前扣除嗎？
✔老師回覆：當然可以稅前扣除，憑租賃合同和發票就可以稅前扣除。而且個人出租房屋還可以開增值稅專用發票，可以在增值稅做進項稅額的扣除。
☝提問者2：發票內容為預付卡銷售，可以報銷入帳不？
✔老師回覆：要看預付卡的用途，如果這個預付卡用作送人的或者打交道的，就不能在稅前扣除，不能報銷，即使報銷了也不能在企業所得稅前扣除；如果是用來職工福利的，就可以憑票限額扣除。
☝提問者3：企業因資質需要掛靠個人的註冊證書，個人不提供發票，企業去稅務局代開勞務發票，稅金可以稅前扣除嗎？如果不能扣除，可否在合同中約定掛靠費為稅後收入，稅費由企業承擔，這樣可以扣除嗎？
✔老師回覆：這樣的合同約定是沒有用的，因為合同的約定是不能違法的，違法的合同是自然無效、當然無效、自始無效。所以規定掛靠費由企業承擔是不可以的，那應該在怎麼辦，就把稅費轉化為他的掛靠費就可以了。
☝提問者4：我們公司是建設工程公司第二稅種是勞務服務，開了個小橋維修我能不能把收入做成主營業務收入？
✔老師回覆：如果小橋維修費是第二個業務的話，不能做成主營業務，要做成其他業務。
☝提問者1：請問房屋裝修費能一次攤銷嗎？
✔老師回覆：不可以，一定要跟房屋一樣進行攤銷，一定要資本化，不能費用化
☝提問者2：減資沒有款支出的話，用庫存商品支付合理嘛，未支付的掛往來合適嗎？
✔老師回覆：你問這個問題，你的庫存商品可能有問題。如果減支用庫存商品的話是不合理的，稅務局是不認的，庫存商品為什麼會減少？這樣做的話會引來一系列的問題。
☝提問者3：法人給了我1-10月份各種發票，累計6萬元，我可以全部入到12月費用裡嗎？應付賬款和其他應付款貸方餘額明細單位有30家，掛賬7年了，就是帳上借，現金還，導致帳上有餘額？如果做營業外收入附哪些原始憑證？如何處理？往來賬我只掛兩個科目，“應收賬款”“應付賬款”，會導致“應收賬款”有貸方餘額，“應付賬款”有借方餘額，在資產負債表上需要調到“預付賬款”和“預收賬款”去嗎？
✔老師回覆：
1）這個主要看你發票上開的日期，如果是1-10月份的發票，到12月份再來做賬，已經違反了權責發生制的原則。你在預繳的時候這部分費用沒有進去，那麼到12月份可以錄在費用裡面，但是有瑕疵，不是不可以錄，是可以錄的。
2）賬上借，現金還，那要把現金記錄到賬上來。
3）做營業外收入也就是不用還人家，如果不用還人家了，這個就是對方註銷的記錄。
4）應收款、應付款的道理都是一樣的，最終你看借方和貸方的餘額在哪裡，如果營收賬款，那麼應在借方，如果在貸方，那就是應付賬款的借方餘額。
☝提問者1：我們公司不是製造業，工資都算在營業費用的，導致營業費用很高，也沒有管理費用，會不會被稅局查？
✔老師回覆：做賬就按照會計準則（小會計準則）來處理，屬於經營人員的工資做在營業費用銷售費用都沒有問題，屬於管理人員的工資做在管理費用裡面，不要一股腦的都算到營業費用裡，這樣的問題會很容易就被稅務機關查到的。
☝提問者2：我想問下開業的費用，可以放在長期待攤費用嗎，如果，可以攤銷幾年？
✔老師回覆：可以的，攤銷期一般不低於3年。
☝提問者3：我司是租的房子來辦公，每月有付租金並有房東開的收據，但今年由於土地增值稅變動至今還沒有開發票，如果明年才能開出今年的發票，那今年的租金能稅前扣除嗎？
✔老師回覆：首先，未開票一定不是由於土地增值稅的關係，看看是否有弄錯。其次，在明年5月31號之前開具的發票，都可以算今年的費用。
☝提問者4：其他應付款（借股 東款）金額比較大會不會有風險？
✔老師回覆：企業向股東借款一般來說沒有什麼風向，但是如果錢比較大，很容易被稅務機關認為你們有小金庫，不然股東的錢從哪裡來？
☝提問者5：我們公司是房屋出租每個月開普票租金，現在房屋補漏，前前後後換了好幾個供應商做補漏工程，這個是直接入管理費用的修理費嗎？
✔老師回覆：要看發生費用是多少，如果超過原值的50%，必須要資本化，如果一點小修修補補，可以直接計入到管理費用。
☝提問者1：工資表裡必須有法人和股東的工資嗎？
✔老師回覆：法人和股東都不一定領工資。現在很多企業的老闆都不領工資，因為他的費用都可以到公司裡報銷，覺得工資一領，個稅就很高，如果分紅的話，最高的稅率也就20%，所以很多大型公司的老闆都不領工資。
☝提問者2：在外地施工。在施工地交了稅。有完稅證明。但是外管證核銷不了。老是顯示施工地地稅未結算。如何解決呢？
✔老師回覆：這個要到地稅去處理，是不是交了增值稅但附加稅還沒有結掉，所以地稅還沒有清算。或者那邊要交個人所得稅但你這邊還沒有交，總而言之，哪個地方顯示沒有結算，就去哪裡處理。
☝提問者3：請問老師經營性租賃折舊可以加速計提嗎？租賃收入是分月記入，進項可以一次抵扣嗎？
✔老師回覆：承租方的話，憑租金作為費用；出租方的話，經營性租賃就不是自己使用，不是自己使用的就不能加速計提折舊。
☝提問者4：固定資產加速折舊過，新購的固定資產也必須加速折舊嗎？
✔老師回覆：沒有這樣的規定，如果以前的固定資產是加速折扣的，那麼新購入的可以不加速折舊，我們在一個企業裡面可以只對一部分資產進行加速折舊。
☝提問者1：研發發生前研發人員工資也可以入研究費用嗎？
✔老師回覆：不可以，一定要立項以後。
☝提問者2：建築安裝企業包給個人的安裝費，在稅務局代開的發票能否按勞務分包差額計算？
✔老師回覆：我們對勞務分包是施行差額計稅的，建築法裡規定建築施工是不能分包給個人經營的，那麼我們分包給個人的建築分包本身就不就是個分包的概念，所以給個人的安裝費在稅務局裡面只能開全額的安裝費而不能分包差額計算。
☝提問者1：公司購買的銀行理財收入，按6%交增值稅嗎？
✔老師回覆：根據140號文件規定，看理財收入是不是取得固定收益或保本，如果是，那就要按照貸款來交6%的增值稅。
☝提問者2：企業向個人借款支付利息，出借人是否需去稅務局代開發票，可否由企業辦理代開發票相關手續？
✔老師回覆：代開是沒問題的，但是需要去稅務局。代開發票和代開是不一樣的，代開發票是稅務局給你代開的，因為你個人沒有發票。企業去代為辦理是可以的，只要有雙方的和合同，還需要提供身份證。
☝提問者1：請問佣金沒有發票怎麼處理？
✔老師回覆：佣金沒有發票就向稅務機關代開。
☝提問者2：請問工會籌備金可以不用報嗎？工會經費可以不交嗎？
✔老師回覆：根據工會法規定，每個企業設立工會組織，都要交納工會經費，這是個強制交納的費用，那麼工會的籌備金也是要報的。
☝提問者1：高新企業軟件產品的成本與研發費用怎麼區分？
✔老師回覆：成本和費用，這是兩個不同的概念。成本是費用的具體化，研發費用和成本，在40號公告裡都有清楚的列舉。
☝提問者2：購車的進項稅可以抵扣嗎？我們是一般納稅人。
✔老師回覆：可以抵扣。
☝提問者3：新開辦的物流公司，本地稅務局對企業收入有限制開票的，這是為什麼？
✔老師回覆：因為是新開辦的，新開辦的很容易就虛開發票，所以本地稅務局對企業有限制開票，這個沒辦法，只能從其規定。
☝提問者4：17℅的材料發票進項稅率，銷項是11℅的是否按17℅抵扣？
✔老師回覆：可以的，這是正常的業務項。但是一般企業來說，銷項跟進項倒掛，需要跟稅務機關做一個解釋，這個企業的行業和經營範圍，按理來說經常性的17%來，11%銷出去，就長期不用繳納增值稅了，這種情況得跟你業務的形態或者業態相吻合。
☝提問者1：請問培訓學校接受財政補貼經費要不要開具發票？
✔老師回覆：絕對不需要開具發票，因為它不屬於經營活動。但是如果撥付財政補貼的單位讓你開發票，可以說“如果要開發票我們就開給你，但我們都是虛開發票，以後被查到了，我是不要開票的，你一定要開發票”記得保留好證據，提供免責的條款。
☝提問者2：請問老師，有些費用沒有取得發票或者發票不合規，是不是財務依然可以入賬，稅務稅前不做列支就可以了？
✔老師回覆：沒錯，財務上面就是個憑據，只不過稅法覺得是不合法的憑據，所以不能在稅前扣除。
☝提問者3：老師您好，請問從值房產稅中，如果房屋是在20年前購置的，那現在繳納從值房產稅還是依據購入原值麼？如果今年發生房屋裝修費用超過原值50%，進項稅額是否還是要分期抵扣呢？
✔老師回覆：原值超過50%的，進項稅額是需要分期抵扣的，房產稅是按照入賬原值來計算的》。
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