啊小賤啊
你好，這個異地預繳增值稅有三種會計處理方式，下面我們舉個簡單的小例子來說明一下這個會計分錄該怎麼做。
甲公司在A地承包了一項工程，總價2000萬元，把其中的400萬元分包給乙公司，收到工程款2000萬元後支付分包款
1、甲公司為一般納稅人採取簡易計稅，按照3%的徵收率計算
應預繳稅款=(2000-400)÷(1+3%)×3%=46.6萬元
A地預繳增值稅會計分錄
借：應交稅費——簡易計稅-預繳增值稅 46.6
貸：銀行存款 46.6
2、甲公司為小規模納稅人採取簡易計稅，按照3%的徵收率計算
應預繳稅款=(2000-400)÷(1+3%)×3%=46.6萬元
A地預繳增值稅會計分錄
借：應交稅費——簡易計稅-預繳增值稅 46.6
貸：銀行存款 46.6
3、甲公司為一般納稅人採取一般計稅，按照2%的預徵率計算
應預繳稅款=(2000-400)÷(1+10%)×2%=29.1萬元
A地預繳增值稅會計分錄
借：應交稅費——預繳增值稅 29.1
貸：銀行存款 29.1
預繳增值稅需提供資料如下：
納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，在向建築服務發生地主管稅務機關預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》，並出示以下資料：
（一）與發包方簽訂的建築合同複印件（加蓋納稅人公章）；
（二）與分包方簽訂的分包合同複印件（加蓋納稅人公章）；
（三）從分包方取得的發票複印件（加蓋納稅人公章）。
總結：
1、納稅人身份不一樣，預繳增值稅採用的計稅方法可以一樣。
2、同一納稅人採用的計稅方法不一樣，預繳增值稅產生差異明顯。
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