最新!5月1日起,增值稅稅率、徵收率、扣除率表
2018年以來,財稅政策日新月異。特別是4月4日,財政部、國家稅務總局下發了《財政部 稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號),對調整增值稅稅率有關政策進行了明確。為了幫助小夥伴們更好地記憶,諾成結合財稅〔2018〕32號、《增值稅暫行條例》以及《財政部、稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號 )及營改增系列文件,對2018年5月1日起執行的增值稅稅率、徵收率、扣除率等進行了綜合整理,快快收藏吧~
1增值稅適用稅率表
序號 | 稅目 | 增值稅稅率 |
1 | 銷售或者進口貨物 | 16% |
2 | 加工、修理修配勞務 | |
3 | 有形動產租賃服務 | |
4 | 陸路運輸服務 | 10% |
5 | 水路運輸服務 | |
6 | 航空運輸服務 | |
7 | 管道運輸服務 | |
8 | 郵政普遍服務 | |
9 | 郵政特殊服務 | |
10 | 其他郵政服務 | |
11 | 基礎電信服務 | |
12 | 不動產租賃服務 | |
13 | 工程服務 | |
14 | 安裝服務 | |
15 | 修繕服務 | |
16 | 裝飾服務 | |
17 | 其他建築服務 | |
18 | 轉讓土地使用權 | |
19 | 銷售不動產 | |
20 | 糧食、食用植物油 | |
21 | 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品 | |
22 | 圖書、報紙、雜誌 | |
23 | 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 | |
24 | 農產品 | |
25 | 音像製品 | |
26 | 電子出版物 | |
27 | 二甲醚 | |
28 | 國務院規定的其他貨物 | |
29 | 增值電信服務 | 6% |
30 | 貸款服務 | |
31 | 直接收費金融服務 | |
32 | 保險服務 | |
33 | 金融商品轉讓 | |
34 | 研發和技術服務 | |
35 | 信息技術服務 | |
36 | 文化創意服務 | |
37 | 物流輔助服務 | |
38 | 鑑證諮詢服務 | |
39 | 廣播影視服務 | |
40 | 商務輔助服務 | |
41 | 其他現代服務 | |
42 | 文化體育服務 | |
43 | 教育醫療服務 | |
44 | 旅遊娛樂服務 | |
45 | 餐飲住宿服務 | |
46 | 居民日常服務 | |
47 | 其他生活服務 | |
48 | 銷售無形資產 | |
49 | 出口貨物 | 0% |
50 | 在境內載運旅客或者貨物出境 | |
51 | 在境外載運旅客或者貨物入境 | |
52 | 在境外載運旅客或者貨物 | |
53 | 航天運輸服務 | |
54 | 向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務 | |
55 | 向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務 | |
56 | 向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務 | |
57 | 向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的製作和發行服務 | |
58 | 向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務 | |
59 | 向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務 | |
60 | 向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務 | |
61 | 向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務 | |
62 | 向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務 | |
63 | 向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術 | |
64 | 財政部和國家稅務總局規定的其他服務 |
2增值稅適用徵收表
序號 | 稅目 | 增值稅徵收率 |
1 | 陸路運輸服務 | 3% |
2 | 水路運輸服務 | |
3 | 航空運輸服務 | |
4 | 管道運輸服務 | |
5 | 郵政普遍服務 | |
6 | 郵政特殊服務 | |
7 | 其他郵政服務 | |
8 | 基礎電信服務 | |
9 | 增值電信服務 | |
10 | 工程服務 | |
11 | 安裝服務 | |
12 | 修繕服務 | |
13 | 裝飾服務 | |
14 | 其他建築服務 | |
15 | 貸款服務 | |
16 | 直接收費金融服務 | |
17 | 保險服務 | |
18 | 金融商品轉讓 | |
19 | 研發和技術服務 | |
20 | 信息技術服務 | |
21 | 文化創意服務 | |
22 | 物流輔助服務 | |
23 | 有形動產租賃服務 | |
24 | 鑑證諮詢服務 | |
25 | 廣播影視服務 | |
26 | 商務輔助服務 | |
27 | 其他現代服務 | |
28 | 文化體育服務 | |
29 | 教育醫療服務 | |
30 | 旅遊娛樂服務 | |
31 | 餐飲住宿服務 | |
32 | 居民日常服務 | |
33 | 其他生活服務 | |
34 | 銷售無形資產 | |
35 | 銷售 貨物 | |
36 | 糧食、食用植物油 | |
37 | 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品 | |
38 | 圖書、報紙、雜誌 | |
39 | 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 | |
40 | 農產品 | |
41 | 音像製品 | |
42 | 電子出版物 | |
43 | 二甲醚 | |
44 | 國務院規定的其他貨物 | |
45 | 加工、修理修配勞務 | |
46 | 一般納稅人提供建築服務選擇適用簡易計稅辦法 | |
47 | 轉讓土地使用權 | 5% |
48 | 小規模納稅人轉讓其取得的不動產 | |
49 | 個人轉讓其購買的住房 | |
50 | 房地產開發企業中的一般納稅人,銷售自行開發的房地產老項目,選擇適用簡易計稅方法的 | |
51 | 房地產開發企業中的小規模納稅人,銷售自行開發的房地產項目 | |
52 | 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產,選擇適用簡易計稅方法的 | |
53 | 單位和個體工商戶出租不動產(個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額) | |
54 | 其他個人出租不動產(出租住房減按1.5%計算應納稅額) | |
55 | 一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產,選擇適用簡易計稅方法計稅的 | |
56 | 銷售不動產 | |
57 | 不動產租賃服務 |
3增值稅適用扣除率表
序號 | 稅目 | 增值稅扣除率 |
1 | 購進農產品(除以下第二項外) | 10%的扣除率計算進項稅額 |
2 | 購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品 | 12%的扣除率計算進項稅額 |
閱讀更多 武漢諾成財稅 的文章