有限由普通合夥人和人組成，普通合夥人對合夥企業債務承擔無限，有限合夥人以其認繳的出資額為限對合夥企業債務承擔責任。這種形式實現了企業管理權和出資權的分離，可以結合企業管理方和資金方的優勢，因而是國外私募基金的主要組織形式，我們耳熟能詳的、都是合夥制企業。隨著國內股權投資行業的快速發展，有限合夥企業出現的越來越多。
大家可能會有疑問：有限合夥企業的稅務問題有什麼，應該怎麼處理？今天就和大家簡單說說有限合夥企業的稅務問題。
《中華人民共和國合夥企業法》第六條規定"合夥企業的生產經營所得和其他所得，按照國家有關稅收規定，由合夥人分別繳納所得稅。"即是有限合夥企業不用交稅，改為由合夥人即GP和LP分別交稅。
那怎麼個交法呢？
《中華人民共和國合夥企業法》第二條規定"本法所稱合夥企業，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合夥企業和有限合夥企業。"後面第三條又規定"國有獨資公司、國有企業、上市公司以及公益性的事業單位、社會團體不得成為普通合夥人。"這樣我們就明白了:LP可以是"自然人、法人和其他組織",而GP是除了"國有獨資公司、國有企業、上市公司以及公益性的事業單位、社會團體"外的"自然人、法人和其他組織"。
關於合夥人的出資，法律規定GP可以"用貨幣、實物、知識產權、土地使用權或者其他財產權利出資，也可以用勞務出資"。LP可以"用貨幣、實物、知識產權、土地使用權或者其他財產權利作價出資。有限合夥人不得以勞務出資"
根據《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》規定，合夥企業施行"先分後稅"原則，對合夥企業本身不徵稅，只對合夥人人徵稅。投資人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。對於自然人合夥人，《財政部、國家稅務總局關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》指出，應比照"個體工商戶的生產經營所得"。
通過以上分析，我們發現：
中國自然人投資合夥企業，作為普通合夥人，按5%至35%的稅率徵稅，作為有限合夥人，按20%的稅率徵稅；
中國法人企業投資於合夥企業，按25%的企業所得稅率徵稅；
而非居民企業投資於合夥企業，若作為非執行事務的合夥人（包括有限合夥人），僅需按10%的預提所得稅率徵收企業所得稅;
若作為執行事務的合夥人，則需按25%的稅率徵收企業所得稅；
外籍個人投資於合夥企業，若作為有限合夥人，則其投資所得。行業人士認為仍應適用免稅規定；
若作為執行事務的合夥人，則按5%至35%的稅率繳納個人所得稅。
關於納稅的地點，有限合夥企業的合夥人可能來自不同地區，雖然合夥企業本身不繳納所得稅，而是所有合夥人按照"先分後稅"的原則，各自獨立計算其應繳納的所得稅，而有限合夥企業取得投資收益後所有合夥人卻並不能回到合夥人住所去繳納所得稅，其法定納稅地點為合夥企業實際經營管理地，即合夥企業註冊所在地。
除此外，值得注意的是，註冊地不同，稅收政策也有不同。目前新疆的稅收政策是最優惠的，於是很多私募股權投資類企業遷往新疆註冊。
根據專業人士測算，按照新疆的股權投資企業稅收政策和政府鼓勵文件規定，遷入新疆的股權投資企業，企業所得稅和個人所得稅稅率分別僅為12%和16%，而國內其它地方相對應的比例是25%和20%。
以上就是對有限合夥企業稅務的簡短描述。如果您學到了什麼，有什麼看法，有什麼想要補充的，請在下方評論區留下您寶貴的意見，如果您有什麼疑問的話，也可以寫在評論區中，我們小編和眾多網友一起給您解答。
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