现金流量表编制完成后，金融理财师就可以开始对客户的收入、支出状况进行分析了。首先应该将每个细分项目在总收入或总支出中所占的比例计算出来，这样有助于了解客户的整体情况，然后再分析该项目下的数值是否有调整的空间。
1．分析收入结构
以表2‐4中的客户为例，其工资、奖金及津贴收入为186 000元，占其当年总收入的60%。除此之外，该客户的金融、房产投资收益来源比较广泛，投资收益为62 000元，占其当年总收入的20%，表明该客户比较重视投资。
由于金融投资收益受经济环境的影响较大，金融理财师有必要提醒该客户，在经济繁荣时期，客户的收入会随投资收益的增加而增加；但在经济萧条时期，客户的收入也会大幅下降，甚至会影响到客户的日常生活。所以，当经济开始进入衰退时期时，该客户就应该减持有价证券资产。
该客户当年的临时性收入较多，占其总收入的20%，这主要是因为有一笔50 000元的遗产收入。
由于这些临时性的收入并不是每年都会发生，而且数额变化也较大，所以，除非客户有充分的理由证明未来临时性收入的种类和数额，否则金融理财师在编制客户未来现金流量表预算时应该扣除这些项目。
2．分析支出结构
表2‐4中客户的最主要开支是偿还住房贷款本息、膳食费用、子女教育费用、人寿和其他保险以及交通费用，分别占总支出的26．2%、20．9%、13．1%、8．9%和7．9%。该客户的两个子女都在就读大学，所以教育开支较大，属正常现象。此外，其房屋贷款偿还额以及人寿和其他保险等开支都是每年固定的，所以没有下降的空间。但该客户每年的膳食费用高达40 000元，占总支出的20．9%，而家中只有二人，如没有特殊原因，膳食费用可以适度减少。
3．分析收支结果
实现收支平衡是家庭理财的一个基本要求，在此基础上，实现一定程度的盈余是进行投资和理财的必要条件。无论是何种类型的客户，都应该努力使其现金流量表上的结余是盈余而不是赤字。盈余表明客户在管理其财务资源方面是较为成功的，并且不需要动用原有资产或借入资金来维持生活。
一般而言，客户可使用其盈余部分用作其他消费，或是进行新的储蓄或投资理财，从而实现家庭净资产的增加。不过，仍然需要提醒金融理财师的是，实现盈余也应当考虑客户的日常生活需要，不能过分挤压客户消费，因为这也不符合金融理财的本意。毕竟，金融理财的目的还是为了更好地生活。赤字意味着“寅吃卯粮”，固然是不足取的；而过度的盈余则牺牲了客户本应享受的生活条件。只有适度的盈余，才是符合金融理财原则的做法。
储蓄比率是客户现金流量表中盈余和收入的比率，它反映了客户控制其开支和能够增加其净资产的能力。为了更准确地体现客户的财产状况，一般采用的是客户的税后收入。其计算公式为：
以表2‐4为例，储蓄比率为119 000／310 000＝0．384，表示客户收入的38．4%用于积累，其余的61．6%用于消费支出。这一比例也没有一定标准，只能根据客户的具体情况进行分析。按照经济学理论，在一个人的成长发展过程中，个人的收支差是一个从负数到正数再到负数的过程，而在盈余出现以后，盈余水平一般要经过由小到大再到小的过程，相应地储蓄比率也是这样一个过程。
閱讀更多 月球財經 的文章
