Lily
这里首先要明确,小微企业可能是一般纳税人,也可能是小规模纳税人。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第92条规定,符合小微企业的条件是:
一,工业企业年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。
二,其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
如果受票企业是一般纳税人,增值税专用发票就可以正常的认证并抵扣,如果受票企业是小规模纳税人,那就不能认证抵扣了,应该按票面价值计入成本。
一般在开票前,应该核实对方的资格,如果对方是小规模纳税人,开具增值税普通发票即可,无论开具专票还是普票,开票方都应该正常纳税,开专票还是普票,是根据受票方的资质来说的。
简净轩语
你好,你的问题我来回答
首先,只要是正规发票都可以入账
如果是正常的业务往来,不涉及虚假业务或者是虚开发票,那你大可不必担心。但是,如果是虚开增值税专用发票,那肯定是违法税法而且是有风险的。
现在金三系统大数据很厉害,很容易查到疑点数据,核实后这些虚开的增值税专用发票就会成为虚开票、失控票,最直接的就是导致接受方无法抵扣进项税款,不仅需要补缴税款和滞纳金,可能还涉及罚款。
其次,小微企业是否是一般纳税人
当然,不管小微企业是不是一般纳税人,正规的专票和普票都可以入账的。
对于小规模纳税人的小微企业,一般纳税人企业开给你的17个点的发票,你是无法抵扣的,因为小规模纳税人是按征收率进行缴纳增值税的。
举个例子:
比如小规模纳税人销售了10万元的不含税货物, 需要缴纳10万*3%=3000元的增值税。
而一般纳税人销售了10万元的不含税货物,需要缴纳10万*17%=1.7万的增值税,但是因为有一般纳税人提供的进项发票,进项税是可以抵扣的,比如这些货物的进项是不含税9万元,进项增值税是9万*17%=1.53万元。那么该纳税人需要缴纳的增值税就是1.7万-1.53万=0.17万元,也就是1700元。
区别就是增值税能否抵扣的问题。对计算企业所得税没有影响。
我是禅壹,税务师,证券分析师。征战股市20余年,有丰富的实战经验。如果你也喜欢炒股,请关注我吧!和我一起免费学习炒股技术,一起分享大牛股!
禅壹
一、发票入帐问题:
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。所以不管是什么类型的企业,只要是在真实交易活动中正常取得的发票,不管是专用发票还是普通发票,也不管票面是什么税率,都是可以入帐的。
二、纳税人类型问题:
从你的问题表述看,可能是把小规模纳税人和小微企业没有分清楚。
小规模纳税人是增值税纳税人中的一种分类,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,小规模纳税人按照简易计税方法按征收率计算缴纳增值税,不能抵扣取得专用发票的进项税额。
小微企业通常是企业所得税纳税人中的分类,其条件是:
1,工业企业年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。
2,其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
所以小微企业即有可能是一般纳税人,也有可能是小规模纳税人,从增值税角度来说,他们只是能否抵扣进项税额的区别,而取得的发票都是可以入帐的。
税海东流
我是财务开水洗头,欢迎订阅相关财务知识。
当然可以。如果都是一般纳税人就不用说了。如果小微企业不是一般纳税人,则只能开具增值税普通发票。我来讲讲发票的相关使用情况。
发票的作用
发票是企业经营业务时的证明票据,是企业经营过程中对发生业务所开具和收取的合法凭据。同时发票也是会计核算的原始依据,是企业记账的必须条件。
说白了,企业所有往来的业务都需要发票(或相关政府性收据),用发票来证明业务的真实、合法、合规性。
不同企业的发票
由于企业规模、盈利情况、性质不同,所以国家对于不同的企业有不同的票据要求。用不同的发票区分和调节行业的盈利,达到收支均衡的目的。
所以有了小规模、一般纳税人、小型微利等不同性质的纳税群体,这些企业的发票也就各不相同了。
但是无论是什么样的企业,都是必须要以发票记账的,区别就是:对于一些增值税发票是否可以抵税有不同的规定。
发票区别
以上说的几种发票对于不同的企业,影响最大的就是增值税发票的应用,即:只有一般纳税人可以抵扣增值税专用发票。
其他企业收到发票时,如果无一般纳税人资质,只需以票面含税金额入账即可。
资深财务开水洗头
不请自来。一般纳税人企业开给小微企业17个点发票,小微企业为什么不能入账呢?
会计法律法规中规定,只要真实有效,确实发生的业务,依法取得有效的票据凭证,即可入账。
不管是小微企业,还是一般纳税人企业,业务真实发生,票据真实有效,入账,没毛病啊😊。
你多半是觉得小微企业进项税无法抵扣,所以不能入账吧,但法律中根本没有这些要求。该入账就入账,无法抵扣,不记进项税,当普通发票就好了。
另外,今年国家税务政策已经改了,取消17税率,改为16税率。好好学习学习知识吧,少年,一个合格的会计人员需要不断学习的😊
思想品读
首先你要了解,什么是小微企业?
年纳税未满30万的企业,都可以成为小微企业。
只要达不到条件的;一般纳税人和小规模都可以称只为小微企业。
第二点错误,不管是小规模还是一般纳税人,只要开出正规的发票。任何企业都可以作为公司的进项成本。
只是小规模不能进项进项抵扣,一般纳税人可以进项抵扣,前提是一般纳税人开出来的票是增值税专用发票。
一般情况下,一般纳税人企业给小规模企业开发票都是开 增值税普通发票。小规模企业也是可以用来作为公司的采购成本的。
张亿
1.一般纳税人适用税率是17%时,无论销售対象是否一般纳税人,开具的发票税率都是17%;2.小规模纳税人取得的发票应该是普通发票,可以入账;3.一般纳税人不应该给非一般纳税人开具专用发票,会形成滞留票;4.小规模纳税人取得专用发票,建议退回重开。
全道财税
这里首先要明确,小微企业可能是一般纳税人,也可能是小规模纳税人。
如果受票企业是一般纳税人,增值税专用发票就可以正常的认证并抵扣,如果受票企业是小规模纳税人,那就不能认证抵扣了,应该按票面价值计入成本。