本題18分）2×18年9月至12月，甲公司發生的部分交易或事項如下：
資料一：2×18年9月1日，甲公司向乙公司銷售2000件A產品，單位銷售價格為0.4萬元，單位成本為0.3萬元，銷售貨款已收存銀行，根據銷售合同約定，乙公司在2×18年10月31日之前有權退還A產品，2×18年9月1日甲公司根據以往經驗估計該批A產品的退貨率為10%，2×18年9月30日，甲公司對該批A產品的退貨率重新評估為5%，2×18年10月31日，甲公司收到退回的120件A產品，並以銀行存款退還相應的銷售款。
資料二：2×18年12月1日，甲公司向客戶銷售成本為300萬元的B產品，售價400萬元已收存銀行。客戶為此獲得125萬個獎勵積分，每個積分可在2×19年購物時抵減1元，根據歷史經驗，甲公司估計該積分的兌換率為80%。
資料三：2×18年12月10日，甲公司向聯營企業丙公司銷售成本為100萬元的C產品，售價150萬元已收存銀行。至2×18年12月31日，該批產品未向外部第三方出售。甲公司在2×17年11月20日取得丙公司20%有表決權股份，當日，丙公司各項可辨認資產、負債的公允價值均與其賬面價值相同。甲公司採用的會計政策、會計期間與丙公司的相同。丙公司2×18年度實現淨利潤3050萬元。
資料四：2×18年12月31日，甲公司根據產品質量保證條款，對其2×18年第四季度銷售的D產品計提保修費。根據歷史經驗，所售D產品的80%不會發生質量問題；15%將發生較小質量問題，其修理費為銷售收入的3%；5%將發生較大質量問題，其修理費為銷售收入的6%，2×18年第四季度，甲公司D產品的銷售收入為1500萬元。
A產品，B產品，C產品轉移給客戶時，控制權隨之轉移。
本題不考慮增值稅相關稅費及其他因素。
要求：
( 1）根據資料一， 分別編制甲公司2×18年9月1日確認A產品銷售收入並結轉銷售成本，9月30日重新評估A產品退貨率，10月31日實際發生A產品銷售退回時的相關會計分錄。
( 2）根據資料二，計算甲公司2×18年12月1日應確認的收入和合同負債的金額，並編制確認收入、結轉成本的分錄。
( 3）根據資料三，計算甲公司2×18年持有丙公司股權應確認投資收益的金額，並編制相關會計分錄。
( 4）根據資料四，計算甲公司2×18年第四季度應確認
1）計算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定資產的暫時性差異，判斷該差異為應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，並編制確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的會計分錄。
計算及判斷：
固定資產的賬面價值=150-150/5=120萬元，計稅基礎=150-50=100萬元，形成應納稅暫時性差異20萬元。
分錄：
借：所得稅費用 5
貸：遞延所得負債 5
( 2）計算甲公司2×18年12月31日對乙公司股票投資的暫時性差異，判斷該差異為應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，並編制確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的會計分錄。
計算及判斷：
該股票的賬面價值為550萬元，計稅基礎600萬元，形成可抵扣暫時性差異50萬元。
分錄：
借：遞延所得稅資產 12.5
貸：其他綜合收益 12.5
( 3）分別計算甲公司2×18年度的應納稅所得額和應交企業所得稅的金額，並編制相關會計分錄。
計算：
應納稅所得稅額=3000-20+200=3180萬元
應交所得稅=3180*0.25=795萬元
分錄：
借：所得稅費用 795
貸：應交稅費—應交所得稅 795
所得稅費用=795+5=800萬元
稅率不變，複核：（3000+200）*0.25=800萬元
