“個人所得稅”APP辦理年度彙算啦，你們都去申請退稅了嗎？
記者在朋友圈裡看到，有的人退了幾千，少的也有幾十元。
這是自2019年1月1日新個稅法全面實施以來，個人納稅者首次參與到個人綜合所得稅的年度彙算當中。
那麼，為什麼有人可退，有人要補？怎麼拿到退稅？哪些情況需要注意？日前，國家稅務總局發佈《2019年度個人所得稅綜合所得年度彙算辦稅指引》（以下簡稱“《指引》”）。記者特地梳理了一些大家都關心的內容。
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什麼是“綜合所得年度彙算”？
為什麼我們能夠通過申請獲得退稅？“綜合所得年度彙算”究竟是什麼？
簡單來說，就是在以月或季度繳納的已納稅款（預繳稅）基礎上進行年度清繳：
查遺補漏、彙總收支、
按年算賬、多退少補
2019年1月1日，新修改的個人所得稅法全面實施。這次個人所得稅改革，除提高“起徵點”和增加六項專項附加扣除外，還建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制。
綜合稅制，通俗講就是“合併全年收入，按年計算稅款”，而綜合所得分為以下四項：
工薪薪資+勞務報酬+稿酬+特許權使用費=綜合所得（以“年”為週期計算）
而對應綜合稅制，還有一個更加詳細的公式算法計算退稅或補稅：
用公式表示 2019 年度彙算即：
2019年度彙算應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-2019 年已預繳稅額
（專項附加稅扣除包括：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人）
那麼，為什麼有些人會收到退稅，有些人需要補繳？
導致實際應繳與預繳稅產生差異從而需要“多退少補”的具體原因有很多，多數是由於以下幾個原因：
1. 年終獎單獨或合併計稅，導致彙算結果不一致;
2. 各月收入極不平衡，比如上半年收入極高，下半年極低，有可能產生退稅;
3. 補充申報專項附加扣除，也可能產生退稅。
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何時辦理個稅年度彙算？
根據《指引》，納稅人應當在2020 年3月1日至 6月 30 日辦理 2019 年度綜合所得的年度彙算。如果有下列情形，還需要注意以下三個時間點：
1、如果為所在單位代辦，需在 2020 年 4 月 30 日前與單位進行書面確認；逾期未確認的，則需在 2020 年 6 月 30 日前自行辦理年度彙算。
2、如果2019 年綜合所得全年收入額在 6萬元以下但被預扣過稅款，可在3月1日至5月 31日期間，通過網絡以簡易方式申請退稅；此時，只需簡單填寫或確認已預繳稅額、本人銀行賬戶信息，即可快捷申請退稅。
3、如果是無住所居民個人，並在取得綜合所得的次年 6 月 30 日之前離境的，也可在離境前辦理年度彙算。
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哪些情況需要辦理年度彙算？
依據稅法規定，符合下列兩種情形之一的，納稅人需要辦理年度彙算：
1、2019年度已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預繳個人所得稅；年度中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣率高於綜合所得年適用稅率；預繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈，以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優惠等情形。
2、2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合併後適用稅率提高導致已預繳稅額小於年度應納稅額等情形。
但是需要注意的是，上述收入是指“毛收入”，即為不減除任何費用、扣除、稅款前的收入。對於工資薪金而言，通俗理解即為應發工資；對於勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得而言，通俗理解即為稅前收入，不是實際拿到手的錢。
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如何辦理年度彙算？
記者瞭解到，可通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務局等網絡渠道進行綜合所得年度彙算。
第一步：打開“個人所得稅”APP，註冊登陸個人賬號。
第二步：在首頁點擊【綜合所得年度彙算】進入下一個頁面。
如果你是工薪族，由單位代扣稅的直接選擇“使用已申報數據填寫”。
如果是自由職業，或者在去年換過工作，中途入職的小夥伴，要選擇
“自行填寫”，再逐項填報各項涉稅信息。
第二步：完成後點擊【開始申報】，閱讀標準申報須知後，進入下一頁面核對各項申報信息。如果有遺漏申報的項目，這個時候就可以進行更改。
其他數據一般不會出錯，但專項附加扣除是大家特別要檢查有沒有漏報的，這關係到了你的減稅金額。
其中，納稅人有6項專項附加支出是可以在稅前收入中扣除，分別是：
子女教育：每個子女每月1000元的標準定額扣除；
繼續教育：學歷(學位)繼續教育每月400元定額扣除；
大病醫療：個人負擔超過1.5萬元的部分每年限額8萬元；
首套房貸款利息：每月1000元的標準定額扣除；
住房租金：最高每月定額扣除1500元；
贍養老人：獨生子女每月按2000元的標準定額扣除。
一般情況下，單位在繳稅前已經填報了個人專項扣除（也就是五險一金）和專項附加扣除，在繳稅時已經扣除了這部分；但不能排除一些特殊情況的出現：比如工作者是在單位統一申報專項附加扣除後入職的，或者臨時發生的大病醫療費用未能及時申報，還有住房或租房合同變化等等。
如果存在這種情況，在辦理綜合所得年度彙算時，不妨在“我要辦稅”下面的“專項附加扣除”入口裡繼續填報，以便能夠如實清算個人綜合所得稅款。
第三步：如有應補（退）稅，確認無誤後，點擊【提交申報】，勾選“我已閱讀並同意”，再點擊“確認提交”，申報成功。
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不補稅將加收滯納金
如果你看到的是“應退稅額”，那麼恭喜你，有一筆錢可以拿了。把銀行卡相關信息填寫完，等審核通過後，就會將錢打到你的賬上。
如果看到的是“應補稅額”，不超過400元的（包括0元），可以享受免申報，不用補稅。超過400元的，務必要按照提示填寫補稅方式。
沒有在規定期限內補繳稅款的，可能面臨稅務行政處罰，並記入個人納稅信用檔案，還要面臨罰款：
根據稅收徵管法第六十二條，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處 2000 元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000 元以上 1 萬元以下的罰款，並追繳稅款、加徵滯納金。
滯納金則從超過繳納期限之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。這點大家尤其要注意！
另外，退稅是納稅人的權利。如果選擇放棄，在三年內仍可重新申請退稅。
提醒：
這兩天登陸APP的人比較多，系統時不時會開小差，大家也不用著急。只要是在2020年6月30日之前，都是可以完成年度彙算！
END
來源：周靜 編輯：諸曉紅 美編：周馳
二審：呂榮 三審：劉雄飛
