個稅年度彙算實行實名辦稅，您的辦稅行為與個人信用息息相關，如發現申報錯誤，一定要及時作廢申報或更正申報，避免被追究法律責任！您的誠信，我們一起守護！
情形1：虛假申訴收入數據
何某2019年度取得工資薪金收入10萬元，個人繳付“三險一金”1萬元，享受“子女教育”等專項附加扣除合計1.2萬元，無其他可扣除項目，已依法預繳稅款。年度彙算本不需補稅也沒有退稅，但何某在辦理年度彙算時，對2019年12月在A公司實際取得的工資收入2萬元發起了申訴，造成少申報收入2萬元，申請退稅540元。主管稅務機關對何某的申訴情況進行核實，何某與A公司存在任職關係且實際取得該筆收入，屬於虛假申訴，即輔導其更正申報。
溫馨提醒
您在刪除和申訴時，需要就有關情況進行承諾。如果進行虛假刪除或申訴導致少繳稅款，會影響您的納稅信用，情況嚴重的，將承擔相應法律責任。
情形2：未查詢導入稿酬所得
張某2019年度取得工資薪金收入60萬元，稿酬收入20萬元，“三險一金”等專項扣除6萬元，無其他可扣除項目，已依法預繳稅款。
年度彙算時，張某不知道要查詢導入稿酬所得，造成少申報稿酬收入20萬元，最終少申報應補稅額11200元。主管稅務機關輔導張某更正申報，補繳稅款11200元。
溫馨提醒
由於大多數人的勞務報酬和稿酬收入比較零散，來源不固定。為便於納稅人更好地理清並確認自己的收入，您需要點擊勞務報酬或稿酬的收入頁面，點擊【新增】，查詢導入或手工填寫本人實際取得的相關收入並進行申報。
情形3：錯誤申報或虛增“三險一金”專項扣除或“年金”等其他扣除
李某2019年度取得工資薪金收入15萬元，個人繳付“三險一金”1萬元，享受專項附加扣除1.2萬元，無其他可扣除項目，已依法預繳稅款。年度彙算本不需補稅也沒有退稅，但李某通過修改“三險一金”和年金扣除金額，虛增扣除8000元，申請退稅800元。稅務人員審核時發現其虛增扣除金額，輔導其撤銷退稅申請並辦理更正申報。
溫馨提醒
納稅人辦理年度彙算時，一般只需報送年度彙算申報表。如需修改本人相關基礎信息、新增享受扣除或者稅收優惠，則需一併報送修改或新增的相關信息。
為便於後續服務和管理，納稅人及代辦的扣繳義務人需將辦理2019年度彙算的相關資料，自年度彙算期結束之日起留存5年（即至2025年6月30日）。
情形4：錯誤申報或虛增“繼續教育”等專項附加扣除
陳某的女兒是一名醫生，2018年取得執業醫師證後，每年還需要在華醫網完成項目培訓以獲取學分，在辦理個稅年度彙算時，由於被山寨攻略誤導，陳某女兒按照繼續教育專項附加扣除填報了3600元，最終產生了360元的退稅，經稅務機關核實，陳某女兒不符合繼續教育扣除條件，即輔導其更正申報。
溫馨提醒
個人所得稅專項附加扣除自2019年1月1日起施行。
納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育、技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出可以扣除。
要注意的是，職業資格繼續教育在取得相關資格證書後，在取得相關資格證書當年度可以扣除繼續教育支出，而在後續年度還需進行培訓或考試的相應支出，則不在扣除範圍內。
另外，關於大病醫療專項附加扣除，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷後個人負擔（指醫保目錄範圍內的自付部分）累計超過1.5萬元的部分，由納稅人在辦理年度彙算時，在8萬元限額內據實扣除。上述所稱的1.5萬是“起付線”，8萬是限額。
比如張某2019年發生與基本醫保相關的醫藥費用支出10萬元，其中醫保目錄範圍內的自付部分2.5萬元，則張某可以享受大病醫療扣除1萬元（2.5萬-1.5萬）。
納稅人日常看病時，應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據等資料備查。納稅人可以通過國家醫保服務平臺APP查詢本人上一年度醫藥費用支出情況哦！
情形5：錯誤申報捐贈扣除
李某2019年度取得工資薪金收入20萬元，“三險一金”等專項扣除3萬元，專項附加扣除2.4萬元，無其他可扣除項目，已依法預繳稅款。2020年2月，通過某公益性社會組織捐贈用於應對新冠肺炎疫情的現金3萬元，在進行年度彙算申報時，李某就該項捐贈新增填報了“准予扣除的捐贈額”，申請退稅3000元。稅務機關審核時發現，捐贈支出於2020年2月份發生，需在2020年預扣預繳個人所得稅或者辦理2020年度個稅彙算時扣除，不能在2019年度個稅彙算扣除。經主管稅務機關輔導，李某辦理了更正申報。
溫馨提醒
年度彙算的“年度”即為納稅年度，也就是公曆1月1日起至12月31日。年度彙算時的收入、扣除，均為該時間區間內實際取得的收入和實際發生的符合條件或規定標準的費用或支出。
情形6：錯誤填報或虛增減免稅額
王某2019年度取得工資薪金收入24萬元，“三險一金”等專項扣除2萬元，專項附加扣除1.2萬元，無其他可扣除項目，已依法預繳稅款。年度彙算本不需補稅也沒有退稅，在鑽研了網上所謂的“退稅攻略”後，王某虛構填報了12680元的減免稅額，已預繳的12680元全部變成了可退稅款。經主管稅務機關輔導，王某撤銷退稅申請並辦理了更正申報。
溫馨提醒
目前，在綜合所得收入項目中，我省除符合條件的殘疾人、孤老、烈屬可享受個人所得稅額減免外，暫無其他可直接享受個人所得稅額減免的優惠，切忌輕信山寨攻略，亂填減免稅額！
情形7：錯誤填報或虛增已繳稅額
林某2019年度取得工資薪金收入6萬元，“三險一金”等專項扣除1萬元，專項附加扣除1.2萬元，無其他可扣除項目。在辦理年度彙算時，林某虛增2萬元勞務報酬收入和3200元已繳稅款，申請退稅3200元。經稅務機關核實，林某未取得該筆收入且無已繳稅款，輔導其撤銷退稅申請並更正申報。
溫馨提醒
預填申報數據僅是稅務機關提供的一項便民服務措施。納稅人依然需要對申報數據的真實性、準確性和完整性負責。因此，您需要根據自身實際情況對預填數據進行確認、補充完善。年度彙算結束後，稅務機關如需要核實您的申報數據，請積極配合稅務機關，以保證您的合法權益。
申報不規範，違規淚兩行！為確保您的合法權益，請您務必如實填報年度彙算相關申報數據，並對數據的真實性、準確性、完整性負責。切勿輕信非官方渠道發佈的“山寨攻略”，否則將承擔相應的法律後果！
附：相關法律條文
一、《中華人民共和國稅收徵收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）
第六十二條 納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，
可以處 2000 元以下的罰款；情節嚴重的，可以處 2000 元以上 1 萬元以下的罰款，並追繳稅款、加徵滯納金。第六十三條 如納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第六十四條 納稅人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處五萬元以下的罰款；納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
二、《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018年第60號）
第二十九條規定 納稅人有下列情形之一的，主管稅務機關應當責令其改正；情形嚴重的，應當納入有關信用信息系統，並按照國家有關規定實施聯合懲戒；涉及違反稅收徵管法等法律法規的，稅務機關依法進行處理：
（一）報送虛假專項附加扣除信息；
（二）重複享受專項附加扣除；
（三）超範圍或標準享受專項附加扣除；
（四）拒不提供留存備查資料；
（五）稅務總局規定的其他情形。
三、《財政部 稅務總局關於個人所得稅綜合所得彙算清繳涉及有關政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第94號）
第三條 居民個人填報專項附加扣除信息存在明顯錯誤，經稅務機關通知，居民個人拒不更正或者不說明情況的，稅務機關可暫停納稅人享受專項附加扣除。 居民個人按規定更正相關信息或者說明情況後，經稅務機關確認，居民個人可繼續享受專項附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按規定追補釦除。
閱讀更多 藍梓科技 的文章
