加拿大的個稅和社保是一個非常複雜的體系,屬於自己報稅,多退少補的原則,加拿大的個稅和社保一同扣取,即你的工資交完稅是包括社保的(醫保,cpp退休保險,EI失業保險),而不是僅僅的個稅。
一般加拿大人年薪10萬加元(51.2萬人民幣)時其個稅和社保稅率不是很高,絕無可能達到35%的地步。
魁北克省是個特例,那裡的稅收比別的省高一些,但是也要看收入水平。
加拿大的個稅和社保是按家庭徵收,家裡有孩子,婦女是家庭主婦的則不需繳納醫保,由家庭主納稅人繳納的醫保可以覆蓋全家,當然家庭主婦需要繳納cpp退休保險,這個問題不在本文討論範圍之內。
即便家裡的丈夫和妻子都有工作,都需要繳納個稅和社保,他們的孩子也是免交醫保。
加拿大有各種各樣的免稅額,可以抵扣。導致稅率不斷降低。這是一個不斷做減法的過程。
以上是基本原則,下面則是計算和一些專業術語的解釋。
我就以一個沒有結婚的人為例計算,先不考慮家庭因素。
假設一個年薪9萬加元的加拿大人(46萬人民幣),他需要每年繳納多少個稅和社保,稅率多少,如何計算?
加拿大的個稅分為聯邦和各省,因為篇幅有限,我就以安大略省和聯邦的稅率來計算。
第一,下表為加拿大聯邦和安大略省的個稅邊際稅率,邊際稅率Marginal Tax Rates是稅收金融的專業術語,我就不多解釋了,懂得人自然懂,不懂的我也沒辦法。
聯邦的邊際稅率
安大略省的邊際稅率
加拿大聯邦還有個人基本免稅額(Federal Basic Personal Amount),稅率15%,額度11809。
安大略省也有個人基本免稅額(Ontario Basic Personal Amount),稅率5.05%,額度10354。
這些都是可以按比率減掉的。
第二,加拿大的cpp退休保險稅率
55900是最大的繳費額度,年薪9萬加元的也只能按55900繳納cpp
稅率4.95%
最大的cpp繳納費用2593.80,即55900乘以4.95%,多了不能交的。
第三,安大略省的醫保Ontario Health Premium稅率,加拿大醫保由各省負責管理和撥款,因此聯邦沒有醫保繳費。
first 20000no premium,即年薪2萬加元(10.24萬人民幣)以下的窮人都不需要交醫保,省政府負擔了。
這也可以解釋我剛才提到的家庭主婦和孩子不需要繳納醫保的原因了,孩子還沒工作呢,年薪2萬都沒有,交什麼醫保呀。
年薪9萬的每年最大繳納750加元的醫保。
over 72600 up to 200000750
第四,失業保險,Employment Insurance (EI)
2018517001.66%858.22
每年最大繳納858加元
上面的就把加拿大個稅和社保的基本概念和稅率解釋清楚了,下面就是詳細的計算過程。
還是年薪9萬加元的計算
第一,計算聯邦首次繳納個稅額,按聯邦邊際稅率表計算
first 46605乘以15.0%等於6990.75
over 46605 up to 90000,即90000減去46605等於43395乘以20.5%等於8895.975
合計15887,這是聯邦首次繳納個稅額
第二,計算安大略省首次繳納個稅額,按安大略省邊際稅率表計算
first 42960乘以5.05%等於2169.48
over 42960 up to 85923,即85923減去42960等於42963乘以9.15%等於3931.1145
over up to 90000,即90000減去85923等於4077乘以11.16%等於454.9932
合計6555,這是安大略省首次繳納個稅額
第三,計算不可退還的稅收抵免的總金額,分為聯邦和安大略省
聯邦個人基本免稅額Federal Basic Personal Amount額度11809
加上EI保險858
加上CPP退休保險2594
加上加拿大就業金額稅收抵免Canada employment credit amount1195
等於16456
乘以聯邦個人基本免稅額的15%稅率
最後聯邦稅收抵免額為2468
安大略省個人基本免稅額Ontario Basic Personal Amount額度10354
加上EI保險858
加上CPP退休保險2594
等於13806
乘以安大略省個人基本免稅額的5.05%稅率
最後安大略省稅收抵免額為697
第四,聯邦首次個稅15887減去聯邦抵免額2468等於13419,這是向聯邦繳納的個稅
安大略省首次個稅6555減去安大略省抵免額697等於5858
安大略省情況還要加上兩種稅,第一為Ontario provincial surtax,244加元,第二為安大略省醫保Ontario health premium,金額750加元。合計6852加元,這是向安大略省繳納的個稅。
合計向聯邦和安大略省繳納的個稅為13419加上6852等於20270。
第五
加上CPP退休保險2594
加上EI保險858
總計個稅和社保繳納23722加元
年薪9萬加元稅後66278加元
平均稅率只有26.36%。
總結,在加拿大安大略省年薪9萬加元的這個比較不錯的收入下,包括社保的個稅稅率只有26.36%,更何況還沒有計算很多的免稅額,否則稅率更低,更何況如果達不到9萬加元的年薪水平,稅率更低。
閱讀更多 餘生不足 的文章
