加拿大、美國全球增稅問題您瞭解多少？移民頭條網

最近有好多KH、朋友諮詢加拿大、美國全球增稅等問題，今天整理出來一些資料，跟大家分享一下。

移民是高淨值人群永遠繞不開的話題，空氣不好、霧霾太大、國外孩子學業更輕鬆、國外稅收更低……這些因素可能都會促使高淨值人群產生移民的想法。

到底要不要移民？移去哪裡？移民之後對我現在手裡的財產有什麼影響？對以後一些新的安排，比如投資，是否也會產生影響？這些是在移民之前需要了解的，一定不能盲目。

談及高淨值客戶財富的管理和傳承，不可避免會涉及稅務問題，不論是工薪一族還是做生意的人，每時每刻都在跟稅務打交道。

美國

美國規定，如果你持有美國護照或綠卡，你無疑屬於美國的“稅務居民”，如果你沒有美國身份，但是“前年在美國待的天數×1/6+去年在美國待的天數×1/3+今年在美國待的天數”的結果大於183天，你也是美國實際“稅務居民”，也得對全球收入納稅。因為這個原因，很多在美國以外有高收入高資產的人群，不得不放棄了美國身份。臉書的聯合創始人人沙佛林（Eduardo Saverin）就曾為避稅而放棄了美國公民身份。

關於美國全球徵稅制度，很多新移民常常會有認識上的誤區，下面簡單列出幾個誤區給大家做參考。

誤區一在全球徵稅制度之下，是對移民的全球資產進行徵稅？

這個理解是完全錯誤的。在美國國稅局的眼中，資產與收入是兩個不同的概念，收入就是工作收入，投資所得利息、分紅或者資本利等；資產則是指個人擁有的房地產、土地、車子或奢侈品、古董等。美國的全球徵稅政策，針對的是個人收入，而不是個人資產。

舉例來說，成為美國納稅居民之後，假設你在國內有2000萬人民幣的房子正在出租，每年租金收入大概有150萬人民幣，那麼這150萬人民幣的租金淨收入就是被美國國稅局徵稅的金額。如果你把房子賣掉了，賺了錢，那就必須要付資本利得稅。

誤區二在全球徵稅制度之下，在海外工作的納稅居民就得交兩種稅，一個是國內的稅，還一個就是美國的稅。

美國全球徵稅制度有一個原則，不會重複徵稅。意思即美國納稅人給別的國家或者地區所交的稅都可以用來充抵美國境內的稅。例如你有美國綠卡但在中國工作，那麼在交美國的稅之前可能會先按照中國境內的稅法來交稅，因此在報美國所得稅的時候，交多少中國的稅就能抵多少美國的稅。

誤區三 一旦成為美國納稅居民，納稅居民的中國公司產生的利潤也需要繳美國稅？

這個是完全錯誤的理解。美國的全球徵稅制度針對的是個人收入，而持有股份的公司則是另外一個實體。如果納稅居民擁有中國公司的股份，在公司產生的利潤沒有通過分紅的方式分配給納稅居民，那麼納稅居民是不需要為其擁有的中國公司產生的利潤來繳美國的稅。

誤區四 所有的海外收入都需要繳納美國國內的稅？

美國針對海外收入每人每年有超過9萬美元的免稅額。

在去美國移民之前，相關的財產事務一定要處理得到，並且也要了解清楚美國的相關稅法，以防自己因為不瞭解而觸犯一些規定。

加拿大

加拿大相對於美國有一定的靈活性。即使你是加拿大公民，或者是持有“楓葉卡”的永久居民，你仍然有機會成為“非稅務居民”，免除向加拿大納稅的義務。要成為“非稅務居民”，個人需要儘量切斷與加拿大的經濟聯繫，包括不能在加拿大有工作和收入、不能有大額存款和投資、不能享受福利、不能借貸、甚至不能保留駕照。比美國政策有優勢的地方是，如果你持有加拿大身份但是長期居住在中國，只要在加拿大成為“非稅務居民”，就只需在中國報稅，無需向加拿大報稅。但是，凡是在一個日曆年內在加拿大境內住滿183天的個人，都算作“稅務居民”。只要是“稅務居民”，就需要為全球收入納稅。

居民納稅人的判定標準有幾種：除了居住超過183天、家人居住在加拿大等條件外，還有一項是與加拿大仍有頻繁社會交往的加國居民，例如擁有房產，銀行賬號，汽車等，判斷標準較為嚴格。

加拿大徵稅方式也是採用綜合徵稅模式，以個人為申報單位。2016年聯邦一級的個人所得稅稅率最高為 33%，省級稅率為11.5%-25.75%，與美國一樣，加拿大也有聯邦稅，同時每個省又有自己單獨的稅種，所以計算稅負的時候既要區分聯邦的部分，還要考慮省級的部分。

在加拿大稅務局（CRA）工作的多位審計員和稅務專業人士認為，稅收制度更有利於富人。

加拿大和中國實行不同的稅務制度。加拿大注重個人所得稅，政府財政收入的80%來自於個人稅。

中國的稅制結構偏重於對商品徵稅，以流通稅為主，無論增值稅、消費稅、營業稅，都屬於流通稅。

據統計，中國的稅收收入中將近80%都來自於流通稅，僅增值稅和營業稅兩項，就佔據了稅收總額的44.2%。這個比例遠高於美國、加拿大等發達國家。

那麼，關於要納雙份稅的問題。比如美國綠卡的持有者，半年在美國，半年在中國，在中國又有住房，是否既要繳美國稅，又要繳中國稅呢？答案是需要在兩國都申報，但是在其中一國繳納的稅，可以在另一國申報時扣除。這是因為中國和世界上106個國家和地區簽訂了《避免雙重徵稅的協定》，包括美國、加拿大、英國、法國等主要西方國家，也包括港澳地區。在中國申報全球收入的時候，只要提供同一時期在美國已經繳稅的記錄，就可以做相應的扣除所得稅。