藍天9491728
先按正常計入應交稅金-應交增值稅-未交增值稅，確認免稅後轉出到營業外收入-補貼收入
切問近思61177173
符合免交增值稅的企業在確認收入時不用計算銷項稅額。分錄如下：
開具發票時不能開增值稅專票，也不能進行進項稅抵扣。前期有留抵稅額（相較於12月底的增量），可以向稅務局申請全額退還，分錄如下：
財務小杜
疫情下的增值稅會計處理：
國家出臺了免徵增值稅和增量留抵退稅的政策，沒有出臺具體的會計處理，但根據會計處理的原則和稅收業務的實質我認為其會計處理應按以下較為妥當。
為應對本次疫情，國家稅務總局先後出臺多次免稅優惠政策，對於減免增值稅的會計處理主要歸納以下2大類企業、6類企業範圍、2類退免政策。
一、一般納稅人的會計處理
根據規定本次減免增值稅主要涉及如下6類企業範圍
1、疫情重點保障物資生產企業、
2、運輸企業；
3、提供公共交通運輸服務、
4、生活服務、
5、居民必須生活物資快遞收派服務企業；
6、通過公益性組織或政府部門無償捐贈貨物的企業
減免方式：
1、 退還增量留底稅額
2、 免徵增值稅
會計處理方式：
1、 增量留抵退稅
如果沒有轉入未交增值稅：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅（留抵退稅）{根據會計制度規定，可以根據實際添加}
如果已經轉入未交增值稅
借：銀行存款
貸：應交稅費-未交增值稅
2、 直接免稅
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅額）
貸：營業外收入—補貼收入
二、小規模納稅人處理
小規模納稅人因不抵扣，不存在留抵退稅，只有免徵增值稅，其處理方式為：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：營業外收入-補貼收入
平民的理想
借:應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸:營業外收入-補貼收入
靜靜是個囉嗦婆
借：應交增值稅〈疫情免稅〉 貸：衷心感謝國家！[祈禱][玫瑰]
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