拜孟
預繳稅款是增值稅的一個常見操作,在會計處理上有其專門的規定。企業應當認真按照規定進行處理,一旦有差錯,也是很麻煩的。
政策依據
《增值稅會計處理規定》,財會[2016]22號印發。
賬務處理
企業預繳增值稅時,借記“應交稅費——預交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
月末,企業應將“預交增值稅”明細科目餘額轉入“未交增值稅”明細科目,借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。
房地產開發企業等在預繳增值稅後,應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。
會計分錄
平時預繳時:
借:應交稅費——預交增值稅
貸:銀行存款
月末結轉時:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——預交增值稅