貨幣資金是企業財務管理中比較重要的一項資產，因為它的流動性最強，所以排在資產資產負債表的第一項，也說明了它的重要性。

小隊長服務過的一箇中型製造行業的私營企業，一個典型的家族式企業。老闆的小姨子任總賬會計，自己的親侄女做出納。3年了沒有對資金情況進行審查，直到沒錢了，公司開始借高利貸的時候，才意識到不應該出現資金的問題。安排專人盤點現金庫存，發現出納保險櫃裡一堆白條，現金短款230萬元。

這個問題的直接後果就是這個客戶為此揹負著每個月還款12萬元的高利息，從此公司經營陷入了嚴重的困境，直至倒閉。

管理出現了漏洞，財務管理制度執行不到位，是出現這個結局的最主要原因。那麼該如何加強對現金的管理並且快速的查找現金憑證的錯誤呢？

財稅分享會上大家進行了熱烈討論，主要形成的觀點如下：

1）設定日庫存現金餘額

對於正常生產經營的企業，期末庫存現金餘額不應過大，控制在5萬元以下。企業可以根據自身的經營規模，設定庫存現金的最要限額。

特別是針對銷售業務以現金結算方式為主的企業，更需要關注每日庫存現金餘額。

凡是庫存現金餘額較高的情況，企業財務負責人需要自查現金日記賬，審查會計憑證編制是否準確。

2）月末清單庫存現金

庫存現金盤點是必須堅持的一項工作，不能流於形式。如果條件允許，現金盤點需要出納、記賬會計和會計負責人三人在場，並簽字留存。

如果出現賬實不符，需要檢查現金日記賬和相關憑證，是否有記賬金額錯誤，憑證漏記賬，報銷憑證未及時記賬等情況。

3）記賬會計將核對往來工作與出納工作相結合

往來會計月末將其他應收款和其他應付款等會計科目的餘額與經辦人員進行核對，確認報銷憑證是否全部記賬，是否有重複報銷的情況。

凡是個人其他應收款餘額較高的明細科目，會計主管需要重點關注。

綜上，現金的業務只要有責任心，只要做到日清月結，不會出現大的問題。不管是故意的還是有意的，小隊長還是堅持那句話，有賬不怕查！