今天只说干货，聊聊企业资金管理的常用报表。
资金是企业生存发展的命脉，资金管理也是企业核心管理内容。传统财务报表中的现金流量表是企业核算资金流入、流出及结余的展示工具，但是如果只用这张报表提供给老板、董事会、总经理，那么企业会出大事的。
你的BOSS最关心的钱从哪里来、用在了什么地方、产生了多少收益、最终怎么分（归还），现金流量表有天然的缺点：
（1）编制基础。现金流量表编制基础是按照核算流程输出的，那么核算能否反映出企业真实资金情况呢？这里我们不说财务舞弊，最常见的就是核算会出现银行未达账项，比如银行收到一笔款由于回单未及时传到会计，所以核算时没有记入凭证，月末会体现在银行余额调节表中。正是由于银行未达账项导致现金流量表是按照核算基础编制的，而不是企业实时、准确的资金流向。
（2）管理思路。
企业资金管理跟实业管理是一样的，之前的文章中介绍过企业管理可以划分为两个大类，资本循环和实体循环，资本循环就是获得资金——使用资金——退出资金的业务流，实体循环是投资生产资料——生产商品——销售商品的业务流。传统的现金流量表将经营、投资、筹资并列展示，没有按照商业逻辑编制，导致报表无法理解更无从谈起资金管理。
（3）核算软件。现在大家常用的核算软件本身也会误导会计，现金流量科目在编制记账凭证时跟着货币资金科目同时选择，有的软件是按照货币资金对方科目选择，这样针对合并业务编制凭证时匹配现金流量科目出现流入流出混淆、颠倒的情况。举个例子，收到款项的同时被扣除掉费用（费用有发票），做账时借记“XX费用”、“银行存款”，贷记“营业收入/应收账款”，如果核算软件按照货币资金对方科目选择现金流量科目就会让会计人员困扰在XX费用会选择现金流出、营业收入选择现金流入，这种核算方式被人为放大了实际业务资金量。
（4）科目设置。现金流量表科目设置是统一、制式的，没有考虑企业的实际业务特点，“支付的其他与经营活动有关的现金”科目可谓五味杂陈，一锅烩式的报表没有起到分析、指导的效果。
（5）时间价值。
资金管理最重要的一点就是货币时间价值，今年的100元不等于明年的100元，影响因素主要有无风险利息、通货膨胀率等，现金流量表只能反映当期资金流入流出情况，没有站在一个更宏观、长远的角度分析筹划资金使用情况。
基于现金流量表以上的弊端，推荐一种管理会计常用的资金报表——资金盈亏表。
【基本样式】
（1）编制基础。收付实现制，按照资金实际流入流出节点编制报表，实时反映企业账面资金。同时，引入现金安全库存概念，确保资金使用时不会出现突然断裂的情况。
（2）管理循环。将实体循环与资本循环分开，将短期循环与长期循环分开，能够更加清晰企业在哪些节点该干哪些事。
（3）行业特点。根据企业自身行业特点和管理特点设置管控更加灵活、直接的报表科目，真正让财务人员可以充分调配、错配资金，降低资金风险。
（4）资金链风险。当今绝大部分企业倒闭都是出在资金链断裂上，资金盈亏表就更加迫切的关注资金运作周期和资金链风险。
可以看出表格样式可以根据行业特点和企业管理风格适当调整，作为集团层面管控的重点在业务板块整体运作能力，所以在资金管控上适当扩大归集口径。
可以看出单体公司资金盈亏表可以做的更细化一些，同时这种表格设计也适合项目制公司。
当然，只靠这一张表管理资金是远远不够的，关注本头条号，更多资金管理文章分享给你！
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