本週開始，部分企業陸陸續續開始復工了，也有更多會計朋友來諮詢關於延期申報、繳款，發票綜合服務平臺海關繳款書業務，增值稅免稅申報等問題。來看看本週會計朋友們遇到的這幾個問題，你都會麼？不會的話還不快先收藏起來！~~~
1、適用疫情防控增值稅免稅政策的納稅人，1月已開適用稅率的普通發票應如何申報填報？
答：
1) 適用免稅政策的納稅人1月已按適用稅率開具的普通發票，申報時應填寫免稅行次，也就是附表一的18或者19行開具其他發票欄次。
2）免稅銷售額對應的進項稅額若已勾選抵扣，還需要填入附表二第的14行“免稅項目用”做進項稅額轉出，無法分開結算的，按照銷售收入比例劃分進項轉出額。
3）填寫“增值稅減免稅申報明細表”，在免稅項目中選擇此次疫情防控相關的免稅政策，填入符合條件的免稅銷售額以及免稅銷售額相對應的進項稅額，該免稅銷售額應與附表一中免稅銷售額一致。
2、申報期限延期至2.28日了，為何電子稅務局中稅種的申報期限還是24號？
答：電子稅務局未及時修改到位，以實際通知的2.28日為準。
3、對納稅人延期繳納稅款的核準，上傳所有銀行存款賬戶的對賬單提示“U0421:文件大小超過限制，最大不超過10M”？
答：上傳PDF文件大於10M，可以用WPS或者其他PDF壓縮軟件壓縮文件大小後再次上傳。對於不會操作的會計朋友，可以找小編幫忙噢~~
4、對納稅人延期繳納稅款的核準申請後不通過，提示存在多條存款賬戶信息，請都上傳，但企業有些賬戶都已註銷了不用了，且三方協議裡面也沒有這些銀行信息了怎麼辦？
答：可在我要辦稅-綜合信息報告-存款賬戶賬號報告中查看，如確實有已註銷的賬戶可以進行刪除後保存提交，然後再做對納稅人延期繳納稅款的核準申請。
5、個人所得稅-工資薪金、按次申報的印花稅可以申請延期繳納稅款的核準麼？
答：工資薪金所得個人所得稅由扣繳義務人代扣代繳，是在發放時已代扣並在次月進行申報代繳，因此不符合當期貨幣資金不足的情形，不可以申請延期繳納稅款。按次申報的印花稅理論上是可以申請延期繳納稅款的，但由於部分地區電子稅務局不支持可去稅務局窗口申請延期。
6、海關繳款書本月需要在發票綜合服務平臺進行操作，但在海關繳款書採集模塊中採集上傳提示“第2行海關繳款書第四聯已存在，請檢查並重新上傳”？
答：單抬頭的海關繳款書可直接在抵扣勾選-發票抵扣勾選發票類型選擇海關繳款書，若查詢到數據可直接勾選確認抵扣。若無法在發票抵扣勾選中查看到信息，請在海關繳款書採集模塊中查詢看下是否已上傳，無法重複上傳。
7、海關繳款書已在發票綜合服務平臺勾選確認簽名，次日增值稅一般納稅人申報表初始化後附表二還是無法帶出這一部分數據？
答：本月該功能正式上線，增值稅導入功能暫不完善，因此已開放增值稅一般納稅人申報表附表二的行次5“其中：海關進口增值稅專用繳款書”手動填寫，確認已勾選確認，手動填寫該欄次即可。
8、自然人電子稅務局（扣繳端），本月只填寫了綜合所得-工資薪金，申報的時候強制需要填寫附表-減免事項附表，但是沒有減免怎麼填寫？
答：在工資薪金填寫的時候誤填寫了免稅收入，實際不涉及免稅收入，手動刪除後再申報即可。
9、打開開票軟件後自動抄報稅並清卡了，對於增值稅申報有影響麼？
答：本月因疫情影響，江蘇暫時取消開票盤和增值稅申報的比對，因此對增值稅申報無影響，正常申報即可。
10、電子稅務局查詢2019年四季度的財務報表，查看提示“PDF下載失敗，請稍後重試！”
答：部分地區2019年財務報表數據稅務局已做數據遷移了，因此無法查詢，可作廢後重新申報或者前往稅務局窗口查詢。
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