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印象中，看到過一個商業官司，客戶拿著發票說，已經付款了才開票的，這就是我的付款證據。最後官司結果如何，想不起來了。但當時這個案例引發了很大範圍的一輪討論。
增值稅發票開出後，對方不回款其實也分為兩種場景：
1、對方因為資金緊張或者別的原因，就是拖延不付款，但並不賴賬。
2、對方徹底賴賬，說錢已經付過了。
兩個場景，在公司財務管理中，對應的是兩個不同的問題。前者是公司的應收賬款風險控制如何做，與銷售政策、客戶的信用額度密切相關。而後者，最需要關注的是合同簽訂環節的法律風險。
應收賬款風險控制的大概邏輯。
1、應收賬款管理的源頭是公司的績效考核政策，以及由此而來的銷售政策。如果公司只重視業績，而不考核風險，那麼，應收賬款的問題絕對無法避免，業務員肯定會不管客戶信用如何，只顧簽單。
2、銷售政策背後，是與之配套的風控體系。哪些客戶可以給信貸額度，給多大的信貸額度；哪些客戶必須現款現貨；哪些業務必須配備商業保險；哪個審批環節必須增加信貸檢查。只有將這些風控要求嵌套到銷售流程，才可能從業務發生時就規避應收賬款壞賬的風險。
3、發票開出後的銷售回款跟蹤，是為了儘可能減少損失。讓業務員去盯回款，讓他去承擔壞賬損失的責任，才能反過頭去制約業務員的簽單。有些公司甚至把回款的責任放到財務，這絕對是顧此失彼的，財務對客戶變化遠遠沒有業務員那麼敏感。
回款跟蹤最重要的目的，是要及時發現客戶的異常，比如原來很好的一個客戶，有幾百萬的額度，但突然客戶出現資金危機，可能付不出來錢了。如果業務員及時知道這個信信號，就可能提前跟對方對接，說不定還優先拿回來一些。之前有位財務的大姐說，她們有個客戶，都到法院走破產清算程序了才知道，這要拿回來錢就很難了。
4、準備證據起訴。這個對待無賴可能還是有點用的。
5、確認損失後，啟動理賠程序。像外貿業務 ，通常都會由中信保承保，在中信保給定的信貸額度內做銷售，一旦確定有問題，就可以啟用理賠程序，能減少部分損失。
合同簽訂環節，付款方式要在合同中明確約定好，我見過一些合同，都會在合同中明確約定收款賬戶，這也是規避風險的一種情況。
實務中最容易出現糾紛的是現金支付，這本身就是公司資金管理的風險點，像以前常常出現銷售員攜款潛逃，也多是因為現金支付，或者回款到銷售員的賬戶，讓銷售員轉賬。
《財務管理》中，將解決風險的方式分為：規避風險、減少風險、轉移風險等，對客戶不回款的問題，同樣需要從這樣幾個角度去解決，通過完善的風控體系規避風險，通過及時的跟蹤減少風險，藉助保險公司轉移風險。
康愉子
對於賒銷業務，開銷售發票和收款是兩個業務環節，開發票是一般企業確認收入的環節（當然也有無票確認收入），記賬時借方應收賬款，貸方營業收入及稅金（一般納稅人）。而收到貨款時再衝應收賬款，即借記銀行存款，貸方應收賬款。
如果開增值稅發票，但對方未付款，無須賬務處理，等對方付款、開票方收到款了，在記賬。如果對方賴賬，可以考慮訴諸法律程序要賬——前提是有效原始單據要齊全。如果要不回來，或者對方破產、死亡等客觀原因無償還能力，就只能將應收賬款轉入壞賬損失了。至於壞賬損失企業所得稅前抵扣問題，請詳細研究下《企業所得稅實施細則》，這裡不在贅述。
所以不必糾結開票但沒收到款的問題，這種情況在現實貿易中很常見，不然那麼多“老賴”是怎麼誕生的。按照增值稅相關確認收入時間點及時開出增值稅發票、確認收入，這樣已經不會存在“未及時確認收入”的稅務風險了。回不回款，稅務一般不會管，除非開增值稅發票是“虛開”行為而產生的未收款，那就屬於另一回事了。
財務人員應該每個固定週期（比如一個月或一週）分析未收賬款的餘額及賬齡，對於異常客戶應提請公司管理層及時控制繼續銷售，以免產生更多壞賬。這是財務管理中的一個重點事項。
城文浩
這是一個一直在討論，卻還是不斷在發生的問題。這個問題歸根到底，是企業應收賬款有效管理的問題，但即使是再有效，也難以100%避免壞賬的發生。我們能做的，是儘量縮短賬期，為企業節省現金流，儘量不發生壞賬，為企業避免不必要的損失。
整個應收賬款管理的體系，應該是事前、事中、事後的全面管理，如果等到對方已經無法償還，走破產清償，或者對方不還款，走法律程序，都是非常被動的了。
這是我總結的應收賬款的一般管理程序，在最後款項真正無法收回的時候，先看看前面的步驟有沒有做，有沒有做好。如果當中的重要環節存在漏洞，那麼最後很有可能客戶會拖欠。
如果前面的步驟都做了，僅僅是在回款環節有問題，那麼我們可以分情況來對待。
1. 瞭解對方不肯回款的原因。
這個問題一般需要銷售去現場確認，得到的答覆必須是什麼時候還多少錢的完整付款計劃。而不是說過兩天就還之類搪塞的語言。去現場的一個原因，是要去看看對方公司還有沒有正常經營，看看機器還轉不轉，工人是不是正常開工。需要及時判斷對方是否可能存在資金困難，並且是否可能在短期內解決。
2. 付款計劃必須具有合理性，嚴格控制進一步出貨。
要回來的付款計劃，必須是具有合理性的，千萬不要間隔時間太長，越往後，資金的安全性也就越差。對於每次還款一定要監控，一旦發生未按時還的情況，要清楚原因，並再度催要。對於一些真的出現資金困難的企業，催款的態度決定了你在債權人中排名的先後級別。
同時，在欠債期間，客戶的授信額度一般都是超了的，即使沒有超，也要對後續的發貨慎之又慎，嚴格控制。
3. “老賴”來襲，動用法律手段。
客戶多了，自然不能保證各個都信用良好，碰上“老賴”也是有的。故意拖欠的，直接發催款函。當然也有些公司是唬不住的，對催款函視而不見。這種情況就需要根據當時的合同，請律師來協助進行相應的法律程序了。如果對方堅稱已經付過錢了，那麼也是可以查到的，請對方提供幾月幾號，幾時幾分，付到了哪個銀行，一查便知。為了避免後續的風險和管理的漏洞，請不要接受現金付款。
4. 經營困難，利潤與現金流的抉擇。
有時候，對方企業可能有了經營或者資金上的困難，這個時候，也許就不得不犧牲現金流的時效，接受一部分銀行轉賬，一部分匯票或者全部匯票。也許時間更晚，連高質量的匯票都沒了。所以，可能我們為了避免壞賬，還是會妥協。在企業自身現金也緊張的時候，也有可能去貼現。現金流和利潤，企業要做好選擇。
所以，不肯回款的問題不能一概而論。先要做好前期和中期的控制，再要做好後期的管理。不能說完全避免這個問題，但可以解決大部分的事項，將企業的損失降到最低。
以上財會小童觀點，歡迎大家一起來討論。
財會小童
這種情況的很多企業的經營中經常碰到，也感到十分苦惱，但是卻又無可奈何。
遇到這種情況，在目前情況下，在屢次進行商討等各種手段實在無法能夠回款的情況下，除了提起訴訟，打經濟官司之外，似乎沒有太好的辦法。
這種情況的多各地方都普遍存在的情況，實際上反映了我們的社會，誠信程度還不夠高，相應的懲戒機制還不夠完善。
另外從內在方式進行反思，也對相關的企業提出了警醒，這就是你的產品或者服務還不夠具有核心的競爭力，或者還不夠太強，話語權太小。
為什麼很多企業都願意收到票以後儘量的拖延回款，這是因為可以佔用一定的資金來緩解自己的資金壓力，或者是增強一些收益，比如說，一個企業收到了100萬元的發票，他可以抵扣的稅款是按13%的稅率來計算，是13萬元的稅款，也就是說，他在繳納稅款時可以少交納13萬元。另外，如果貨物也交付了，他可以用100萬貨物來進行銷售，加工等等，又會產生一些收益，按10%收益計算，又可以獲得收益10萬元，這樣整體算下來，他在資金佔用方面的收益，每個月要至少能夠達到23萬。
撰文:左刀三爺 覺得好就關注，不好就拍磚！其他需求可以私信我。
左刀三爺
這個問題的主旨其實不是增值稅的問題，而是企業內部業務管理和財務管理的問題，具體一點，也就是企業應收賬款的管理問題。
首先，問題的關鍵發票是什麼時間開具。我國稅法對增值稅專用發票的開具具有明確的規定：
專用發票必須按以下時間要求開具：
(1)採用預收貨款、託收承付、委託銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天；
(2)採用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；
(3)採用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天；
(4)將貨物交付他人代銷，為收到委託人送交的代銷清單的當天；
（5）其他確認時間。
那麼，增值稅發票已開，而不能回款，說明，企業採取的賒銷或分期付款的政策，按照稅法的規定，應當在合同約定的收款日期的當天開具發票，為什麼需要先開票，一定是企業經過充分論證，收回貨款的概率極大，那為什麼企業覺得賒銷划算呢？
從財務管理的角度，也就是從管理會計的角度分析，大概率大多數企業採取賒銷或分期收款的財務原因,下面一個案例通過邊際貢獻進行分析。
案例：假設單價P=49，單位變動成本V=20，沒有賒銷時銷量Q=100，賒銷時銷量Q’=110，月收益率R=2%,目前銷售額=49*100=4900，可變成本=20*100=2000，與舊政策有關的現金流=（49-20）*100=2900，銷量上升至110，與新政相關的現金流=（49-20）*110=3190，增量現金流=（P-V）(Q-Q’)=-290，則增量現金流量折現=290/R=290/0.02=14500，這是政策轉換的收益，政策轉換的成本包括銷量上升增加的成本20*10=200和本應該本月收回銷售額卻在下月收回的銷售額49*100=4900，轉換成本=4900+200=5100，那麼現金流量淨現值=-5100+290/0.02=9400，因此採用賒銷政策利潤豐厚。
如果不轉換政策，我們可以計算盈虧平衡點，設NPV=0，有NPV=-[PQ+V(O’-Q)]+[(P-V)(Q’-Q)]/R=0，Q’-Q=PQ/[(P-V)/R-V]=4900/(29/0.02-20)=3.43件，這表明只要公司每月多生產至少3.43件的產品，就可以認為該政策轉換是個好主意。
下面考慮什麼時候授予信用
A單次銷售
設違約概率為x則有期望下月收回的（1-x）*P,授予信用的淨現值=-V+(1-x)*p/(1+r)=-20+（1-x）*49/1.02,如果違約概率20%，則有-20+0.8*49/1.02=18.43=NPV
計算盈虧平衡點的概率，令NPV=0，0=-20+(1-x)*49/1.02,解得X=58.4%，也就是說只要有1-58.4%=41.6%的或者更高的概率能夠回收賬款，公司就應該授信
B重複購買
如果公司授信它這個月花費V下個月顧客違約公司一分錢也收不到，如果客戶付款公司將得到P，如此重複公司收到的現金流為P-V，NPV=-V+(1-X)(P-V)/R,npv=-20+(1-x)*(49-20)/0.02，即使違約概率90%，淨現值仍然可達125.從上面的分析可看出，對大多數客戶授信是一種可行的促進銷售的方法。
通過以上的分析，企業之所以先開票在承擔無法回款的風險，也要賒銷，財務管理能夠作出理論的解釋。
因此，財務和業務的融合是解決應收賬款的關鍵，業務訂立合同時應當吸引財務人員參與，用合同的簽訂對債權進行保護。同時事前加強客戶的信用調查，這才是解決問題的關鍵。
微文的案例來源於註冊會計師考試財務管理筆記，如果對親有幫助，請發表評論或關注頭條號“水木陽歌”。
水木陽歌
這個問題是個老生常談的問題！發票開出，沒有回款，這就是欠帳！欠帳在現實生活當中實在是太普遍，作為企業來講也是沒辦法！只能慢慢去要，如果客戶每個月有一部分貨款匯過來，那生意還可以做！如果客戶幾個月沒有匯或者每次都是一點點的匯，這個生意也就別做了！做的越多虧的越多！這樣的客戶趕緊要錢，想盡一切辦法要錢，當然也得合法。
如果討要不到，最後只能打官司，起訴他，如果客戶真的沒錢，官司打贏，你也只能等著！估計這種情況你的錢也就瞎了！可以申請強制執行，但是這個也不是你申請就給你執行的，也得有關係或者花錢。要是錢少的話，就不要浪費這個精力了，這中間的花費有時間比人家欠你的錢還多，而且還浪費時間精力！現在國家對著一塊也不怎麼管，就算是定為老賴，其實影響也不大，畢竟不是誰都沒事天天出去坐火車坐飛機的。
有欠帳在這個社會很正常，但是一定要看客戶怎麼樣，如果客戶沒實力，寧可不做，也別讓他欠多，不然最後血本無歸。現在這個社會，企業壓力都大，做的時間一定看清楚。帳欠多不是啥好事。
奔跑的蝸牛
對企業最大的威懾，就是稅務局，稅務局應該增加一個幫助企業回款的部門！開票方納稅後一定時間不回款的，稅務機關核實後應該責令購貨方將進項轉出，並且不能入賬做成本！目前稅務局是隻管收稅，別的不管，沒收到款是你的事，我只管要錢！別說不付錢可以走訴訟，法院走程序下來不知道又是多久，而且訴訟費也很高，而且還是撕破臉的整！不如弄成稅務程序，國家當這個黑臉，不付錢稅務局治你，也不是我治你，下回我們還能友好繼續做生意
Resa217
我強力推薦這個辦法最好，大家👍一下。一一一一稅款從貨款中扣除，欠貨款就欠稅款，就沒人偷漏稅了，沒有三角債了，經濟健康發展，國家蓬勃向上，對頭稅款從貨款中扣除，如果欠錢不還，直接欠國家的稅款，等於違法。
海e一一一大壹鞋業
正常稅務管理原則：票隨貨走。要打官司，沒有回款的賬、票不算數，另需準備一大堆資料。稅務其實還有個武器，但不肯用，那就是：購買方收到票併入賬抵扣，一定時間不回款，須全額計入利潤，可重新補繳增值稅和所得稅。這條如果嚴格執行了，賴賬的就會少很多。
阿豬7901366
1.如果彼此長期合作，短期沒有中斷業務的跡象，下次業務對方不打款就不開票，或者約定延期至下次業務發生結算上一批次款項。
2.如果彼此要中斷業務，且對方故意拖欠貨款，若對方接到發票尚未認證，則可申請發票作廢。如果對方業已認證，你也可以申請發票作廢，並由當地稅務局與對方稅務局協商退票退稅。
3.若上兩種辦法不行，那就作為債務要求清償，通過法院訴訟解決。
