顏丶顏
增值稅一般納稅人沒有銷項發票,主要分為兩種情況,不同的情況處理的方法也不一樣。
一、一般納稅人沒有銷售收入的情況下
一般納稅人確實沒有銷售收入的情況,比較少見,但也屬於正常情況!增值稅一般納稅人開業之初、或許雖然開業但一直沒有達成經濟業務銷售的情況下,是沒有銷項發票的!
根據增值稅一般納稅人的計稅辦法和主要的稅(費)種,增值稅一般納稅人沒有銷售收入,也就沒有銷項發票。同時,不可能有銷項稅額!
因此,增值稅的應納稅額為0.同時,無論是查賬徵收,還是核定徵收的納稅人,其所得稅應納稅額也為0.其他稅費通常情況下也為0.
增值稅一般納稅人所有稅費應納稅額為0,或者大部分為0的時候,依然需要依法按期申報涉稅事項,俗稱“空申報” !
二、增值稅一般納稅人有收入,但是沒有開具增值稅發票的情況
1、納稅人義務
增值稅納稅人在日常生產經營過程中,發生銷售,但沒有或者不需要開具增值稅發票的,未(不)開票收入的納稅人義務和開具增值稅發票的納稅義務一致!也就是說,未(不)開票收入要依法入賬、依法申報!
2、部分增值稅一般納稅人日常未(不)開票收入的違法操作
日常工作中,確有少部分一般納稅人,未(不)開票收入,特別是以現金收款形式的未(不)開票收入,不入賬不申報。這樣的處理方法是典型的偷稅漏稅的違法行為!如若被主管稅務機關查實的,必然補繳稅款、滯納金和相關罰款!數額巨大的,可能面臨刑事責任!
3、未(不)開票收入是含增值稅收入
未(不)開票收入屬於含稅銷售收入,確認收入應當價稅分離,不含稅銷售額確認為收入,增值稅確認為銷項稅額。不含稅銷售收入匯同其他開票收入,申報繳納增值稅;不含稅銷售收入匯同其他開票收入,申報預繳或者彙算清繳所得稅!
4、實例
增值稅一般納稅人丙企業,2019年4月份發生未(不)開票收入100000元,沒有其他開具增值稅發票的收入。其成本為80000元,進項稅額為10400元.請分析其4月份的涉稅事項,並寫出相關會計分錄:
1)相關涉稅事項的具體計算
銷售收入的確認=100000/(1+13%)=88495.58元;
銷售稅額=88495.58*13%=11504.42元;
主營業務成本=80000元;
增值稅進項稅額=10400元;
4月份銷售毛利=88495.58元-80000元=8495.58元;
增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額=11504.42元-10400元=1104.42元。
2)、商品採購
借:庫存商品80000
借:應交稅金—應交增值稅(進項)10400
貸:應付賬款—XX 90400
2)、銷售收入的確認
借:應收賬款、銀行存款等100000
貸:主營業務收入88495.58
貸:應交稅金—應交增值(銷項)11504.42
3)、結轉成本
借:主營業務成本80000
貸:庫存商品80000
4)、5月初繳納4月份增值稅
借:應交稅金—應交增值—已交增值稅1104.42
貸:銀行存款
5)、增值稅附加、所得稅等(略)
三、綜述
1、增值稅一般納稅人沒有銷項發票,如果確實是因為沒有銷售收入,依法按期0申報即可;
2、發生未(不)開票收入,雖然沒有開增值稅發票,應當依法按期申報繳納相關稅費!
順通財稅段賢明
這個問題的意思是沒有發票可以開?還是沒有業務需要開發票?
如果是沒有發票可以開?那麼就抓緊向稅務局進行申請發票,否則的話,沒有發票基本上也沒有什麼業務可以開展,畢竟發票作為交易的最重要憑證,是不能缺少的。按照現在申領發票的相關規定,申領發票的程序還是比較簡單的,只要進行過實名認證就可以進行申請,一般不超過2個工作日就能夠完成。
如果是沒有業務需要開發票?那就是光有鍋碗瓢盆,但是卻沒有米下鍋的一個情況,那麼就需要公司上下一起努力去開展業務,儘量的去獲取業務合同。
撰文:左刀三爺 覺得好就關注,不好就拍磚!其他需求可以私信我。
左刀三爺
什麼叫做一般納稅人沒有銷項發票啊?請再確認一下你的問題。你是銷售方還是購買方?如果是銷售方,自己開發票,交的就是銷項稅,沒有發票,去稅務局申請購買不就行了嗎?如果是購買方,這是進項稅,一般納稅人取得增值稅專用發票後認證後抵扣進項。如果你沒辦法取得進項發票,無法抵扣進項,就需要按照銷項稅直接繳納增值稅。像這種情況,如果你符合要求,就是轉之前連續12個月,銷售額沒有超過500萬,可以申請從一般納稅人轉成小規模納稅人,按照徵收率繳納增值稅。請詳細向稅務局詢問一下如何辦理。
vivi14814
沒有銷項發票,是因為什麼原因沒有發票。題主沒有講清楚。
我分以下2種情況回答下
1.是因為票不夠嗎?如果是因為發票開完了,可以申請增票的,拿著銷售合同去稅局增票。通過後領取發票回來開就可以了。
2.會計可以做不開票收入。然後按所在行業所屬稅率繳稅。
矜持的小耗子
這個不好理解。達到一般納稅人標準的重要判定就是帳務健全。一般納稅人無法提供增值稅專票意味著要麼是故意不給對方提供,要麼是因為有涉稅事宜未辦結,從而被主管稅務機關阻斷髮票開具。