北京商報訊（記者 孟凡霞 劉宇陽）資管新規後，首隻符合相關規定的以攤餘成本法估值的債券型基金即將於4月18日開啟發行。近日，北京商報記者注意到，南方基金旗下南方恆慶一年定期開放債券型證券投資基金（以下簡稱“南方恆慶”）發佈基金合同、份額髮售公告等文件。公告顯示，南方恆慶的募集期為4月18日-5月17日。
值得一提的是，從估值方法看，基金合同內容顯示，南方恆慶估值採用攤餘成本法，即估值對象以買入成本列示，按票面利率或協議利率並考慮其買入時的溢價與折價，在其剩餘存續期內按照實際利率法進行攤銷，確認利息收入並評估減值準備。換句話說，就是把基金到期的收益分攤到每一天進行返息。如基金經理在市場上以90元折價買入一個票面價值為100元的債券，這當中便獲得了10元的收益，如果該債券是30天到期的話，那麼就用10元除以30天，將收益攤銷到每一天中。
據悉，2018年4月發佈的資管新規鼓勵使用市值法估值，只有符合部分條件者才能通過攤餘成本法估值。同年7月，監管部門下發規範短期理財債券基金的通知後，就有多家基金公司先後上報了符合新規要求的攤餘成本法債券基金，而南方恆慶是首隻獲批的該類型基金。
本文源自北京商報
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