今天來說說三大報表的最後一張表-現金流量表，可能許多小企業連財務人員都未必對這張表很熟悉，因為平時涉及的不多，除了銀行和投資者會要求看這張表，其他的相關方對此關注度並不高。按照前面兩張表的闡述思路，資產負債表體現的是企業的家底，利潤表反映的是職業經理人團隊的績效面子，那麼這份現金流量表就涉及到企業的“裡子”了，有面子的人家“裡子”未必好看，失了面子丟了“裡子”的更是大有人在。
現金流量表通俗講就是告訴你企業是如何來錢、用錢的，也就是說這家人是怎麼居家過日子的，錢從哪裡來，又花到哪裡去了，說的就是這些事情。
現金流量表是反應一定時期內(如月度、季度或年度)企業經營活動、投資活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表；它詳細描述了由公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流。
如圖的現金流量表，以標黃部分的主幹來解釋該表的具體內容：企業的現金流動分流入和流出兩個方向，無論經營、投資還是籌資都由這兩個方向的流動組成，流入就是錢裝進了企業的錢袋子，流出就是企業錢袋子的錢往外花；流入多於流出，那麼企業的錢袋子就越來越鼓，流出大於流入，企業錢袋子的錢就會越來越少，直至沒錢可花資金鍊斷裂而破產倒閉。
一般企業都有三個錢袋子，最主要的一個就是用來管理經營活動的錢袋子，也就是經營活動現金流；這個錢袋子用來記錄和管理企業在經營做生意的過程中要花出去多少錢，這些錢花出去後又能掙回來多少錢，花出去的錢少收回來的錢多，那自然生意是賺錢的，也就是我們要關注流入的錢減去流出的錢後淨額到底是正還是負，此乃經營性淨現金流。
經營性現金流這個指標非常重要，它代表著企業自身的造血功能；就跟我們人一樣，我們人通過每日的飲食投入製造出人體日常所需的養分來維持人體的正常生活，當人體的消化吸收功能不好，投入的材料消耗浪費太多，製造的養分不夠維持人體基本正常生活，那麼人大概率就會病倒，需要靠外界的藥物、輸血來維持生命，企業也是如此。
如上表所示的這家企業，經營活動淨現金流負了1.84億，企業在1-4月的經營過程中，流入的錢只有3.84億，而流出去的錢卻高達5.66億，經營活動自身的造血功能根本維持不了自己的經營業務，怎麼辦呢？要做生意那就只能尋求援助了。
那麼我們就來看看第二個錢袋子能否有錢挪點過來給自己的兄弟用。這第二個錢袋子就是投資活動，一般來講企業的投資活動分兩類：對內投資和對外投資，對內投資主要是固定資產投資，它的投入是為了給經營活動提供必要的設備及場所等，這裡流出的錢只能從實現生意後收回經營性現金流入來實現迴流（賣出固定資產收回現金流除外）；對外投資一般來說就是股權投資了，對外投資的資金流出後，通常通過投資收益（分紅或股權轉讓）流入收回資金。
很可惜，這家企業的投資活動不僅沒有通過流入產生多餘的錢，反而也是用出去的錢遠大於收回的錢；整個投資活動根本沒有投資收益體現，僅有的2.9萬元流入也是處置固定資產的殘餘收入，而同期用於購置固定資產的投入卻要49.43萬元，這個錢袋子不僅沒錢給第一個錢袋子挪，自己都不夠花得去想辦法找人借，到這裡看著是否讓你很揪心啊，缺那麼多錢，如果找不到輸血者，那這家企業不就是危在旦夕了嘛？
趕緊打開第三個錢袋子看看，這第三個錢袋子就是籌資活動，它是專門負責為企業南征北戰籌備糧草的。上帝庇佑這家企業，總算籌資活動工作出色，替公司找來了1.8億的外部輸血，再靠著上年度地主家尚有的餘糧，日子總算是這麼捉襟見肘的挺過來了。
總體來說，一個正常經營的企業，在創造利潤的同時，還應創造現金收益， 現金流量表所揭示的現金流量信息就是從現金角度對企業盈利能力、償債能力和支付能力作出更可靠、更穩健的分析評價。企業的淨利潤是以權責發生製為基礎計算出來的，而現金流量表中的現金流量是以收付實現製為基礎的來反證利潤表裡的利潤是否只是在花錢買吆喝的作秀？通過對現金流量和淨利潤的比較分析，可以對收益的質量作出評價。有些利潤如果錢不能及時收回，拖上幾年算上資金成本，能夠保本不虧就算阿彌陀佛啦！
到此為止，三張報表都講完了，細心學習領會的人會發現，三張報表之間是有緊密的邏輯關係相連的；有些上市公司的財務舞弊行為，你通過三張報表的邏輯失衡其實可以洞察得到，粉飾的數據，總會在三張報表的某一個不經意的角落留下蛛絲馬跡。
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