企业压力巨大
一家工厂，毛利润有销售额的40%左右，大概是自动化行业的平均毛利水平。企业所得税、增值税等各种税费(有部分抵扣)，再加上人力成本，大概占销售额的25%。再去掉租金和水电费等开支，到手的纯利润就剩下10%左右。
上面这个账单，是上海一家高新技术企业主真实的案例。
不得不承认的是，我国的制造业单凭依靠成本优势来取胜的年代已经渐渐远去，现行制造业环境下，人力成本在内的综合成本是节节攀升，税费也是很大的负担，企业压力非常大。
人力成本年年涨：
人力成本高
说起企业负担，大部分企业不得不想吐槽的可能就是人力成本了。据税点点合作的伙伴，上海一家科技型公司企业主透露，过去3年间，他的用人成本上涨了一大截。一开始招个工程师，工资是六七千元，现在约要1万元，也就是本科毕业，具备5年左右的工作经验。
涨价的不仅仅是研发岗位。他说：“工厂那边，技术工3年前工资在4000元，现在涨到6000元左右。”他的企业现在共有40多位工程师和30多位技术工人以及行政、财务等人员，没有普工。
他说：“2014年，将社保公积金之类的算进去，人力成本占公司营业收入的12%左右，现在占17%了。”
中国的人力成本正迅速攀升。从该企业主的经历可以看出，3年间，他招聘的工程师薪资最高涨了60%以上，技术工人薪资上涨了50%左右。拒不完全统计，自2005年起的10年间，中国的劳动力成本上升了5倍，比1995年涨了15倍。
增值税
安徽一家生产机器人的工厂老板告诉税点点，企业所得税虽然是按照纯利润的25%来交，有点高，但是一般会通过一些合理的方式去规避（比如说：税点点的税务筹划方案），反而增值税是他们最想减免的。他说：“我们公司年销售额1000多万元，但是每年交的四五十万元税中，九成以上是增值税，企业所得税不过几万元。”估算下来也发现，增值税交得最多，他们每年缴纳的税收当中80%是增值税。
“营改增”的效果企业感受不够深
2016年5月1日起，中国也迎来了财税体制的深刻变革，营业税退出历史舞台，“营改增”政策全面开始实施，并且将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活性服务业。
虽然营业税改增值税表面上不涉及制造业，但是制造业企业能被惠及，比如说抵扣接受服务的相关进项。不过，部分制造业企业暂时还未明显地感受到营改增政策带来的好处。
最后，举个鲜明的2017年2月案例：
某大型家具公司为一般纳税人，销售一批价值5000万的办公家具，并负责安装，5000万中家具款占70%，安装费占30%，税务局核定的利润率为20%，企业所得税税率25%。高管年薪80万元按月发放，年终奖金20万元（暂不考虑社保、公积金等各前扣除项目）。
未进行筹划前需要缴纳：（单位：W（万元））
增值税：5000÷（1+17%）×17%=726.5W
一税两费：增值税×（2%+3%+7%）=726.5×0.12=87.2W
利润：5000÷（1+17%）×20%=854.7W
企业所得税：85.47×25%=213.7W
高管个税：[（80/12-0.35） *35%）-0.5505]*12+（20*25%-0.1005）=24.8W
总税负：72.65+8.72+21.37+24.8=1052.2W
使用税点点进行筹划后需要缴纳：
家具款的增值税：5000×70%÷（1+17%）×17%=508.5W
安装费的增值税：5000×30%÷（1+11%）×11%=148.6W
一税两费：增值税×（2%+3%+7%）=（148.6+508.5）×0.12=78.9W
利润：5000×70% ÷（1+17%）×20%+5000×30% ÷（1+11%）×20%=868.6W
企业所得税：868.6×25%=217.1W
高管个税:[(45.6/12-0.35)*25%-0.1005]*12 + (14.4*25%-0.1005)+40*5%=14.6W
总税负：508.5+148.6+78.9+217.1+14.6=967.8W
如果想了解更多税点点关于财税方面的知识，请继续关注税点点在今日头条的推送文章。
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