新个税法已经执行、社保入税进入执行倒计时，要说社保入税可能让你实际到手的实发工资有可能减少，那新个税法则是让你的实得收入实实在在的增加。那我们今天来全面盘点下，企业和个人如何在合理合法情况下，保证新政策下最大限度增加员工收入？
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我们从两个方面来谈：
一、 先说一下新个税法明确规定的税前扣除项
实发薪资=应发薪资-（应发薪资-税前扣除项）*对应税率+速算扣除数
税前扣除项的增加可以减少个税缴纳。那么哪些项目可以计入税前扣除项呢？主要分为四类：
第一大类：个税起征点
工资、薪金的个税起征点为5000元，从2019年1月1日起，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，因此2019个税税前扣除项目第一项要扣除的就是个税起征点5000元。
第二大类：三险一金
三险一金是是个税必须扣除的项目，通常在扣除个税起征点之后，第二项需要扣除的就是三险一金。各地区三险一金的缴纳比例不同，因此这里没有具体的扣除数额。（是三险一金，个人不缴纳工伤和生育保险）
第三大类：专项附加扣除
1、 子女教育：
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除。其中，学前教育为年满3岁至小学入学前；学历教育覆盖小学到博士研究生。
有子女上学的家庭一般需要准备好学生证、户口本（证明血缘直属关系）、学费收据等。具体准备资料以各地的执行细则为准。
对于企业而言，如果员工提供对应证明手续，在做税前抵扣时采用一次性还是按月抵扣区别还是很大的。
2、 继续教育、学历教育：
纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除；纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
一般应准备好准考证、学生证、学费收据等。具体资料见各地执行细则。
3、 大病医疗：
纳税人在一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的由个人负担超过1.5万元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年6万元标准限额据实扣除。
需要提供的资料可能为：住院凭证、处方单、住院费、医药费票据、个人医保卡等。具体遵照各地执行细则。
4、 住房贷款利息：
纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。
一般而言，需要准备好购房贷款合同、房产证、房屋完税证明、公积金账号等，有可能会与贷款银行系统数据对接验证。
如为夫妻双方贷款，是单方申请扣除还是分别加以扣除，关注执行细则，选择家庭最优化的方式。
5、 住房租金：
纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可按以下标准定额扣除：
承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年1.44万元(每月1200元)；除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的其他城市，扣除标准为每年1.2万元(每月1000元)，市辖区户籍人口小于100万的其他城市，扣除标准为每年9600元(每月800元)。
对于无房一族而言，每月都需支付一笔房租，如果能够做税前抵扣当然是件好事。但问题在于，当前社会租赁个人房屋一般房东都会直接收取租金并不提供发票，如果需要开票，则羊毛出在羊身上，开票的综合税率5%—7%的税费由租房人承担。所以，如果这部分开票费用大于实际抵扣的金额时，考虑到实际经济成本和时间成本，一般人不会愿意多此一举。如果希望享受该政策的，则要准备好租房合同、房产证、租金发票等。
6、赡养老人
纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可按以下标准定额扣除：
（1）独生子女每月可扣除2000元，每年可扣除24000元。
（2）非独生子女每月可扣除2000/X，每年可扣除2000元/X*12，X代表兄弟姐妹的个数。
具体执行时也会存在变数，如某个子女在单独赡养老人，道理上应由该子女进行全部扣减。具体要关注执行细则。
第四大类：其他相关扣除
个税法中还有一些是可以减税、免税的项目，因此如果有合法的可以减税的金额，是可以用来抵扣个税的。
下面列出了一些常见的税前减免或扣除的项目，但是请注意，要根据各地的实际情况来进行处理，这也是企业财务和HR要注意的：
1、 差旅费补贴、误餐补助：
尽量采用报销形式处理，不建议随工资发放；如果该地区有标准，则可按标准执行进行税前扣除；
2、 离职补偿金：
员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；请善待你的员工！即使他离职了！
3、 通讯费补贴：
尽量采用报销形式处理，不建议随工资发放；如果该地区有标准，则可按标准执行进行税前扣除；
4、 福利项目：
如停车费、油费等补贴，尽量采用报销形式处理，不建议随工资发放。
二、小技巧：大笔收入分次拿
纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。
适用于业务类工作的员工以及收入不稳定的人群，一次性出现大笔收入。建议将收入分摊到各个月发放。
关注员工的每一分钱是HR的本分！合理合法的框架下，在不增加企业成本的情况下，尽量配合员工，让他们得到最大的实际收入！
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