導讀：虧損怎麼計提所得稅會計分錄?如果每季度有繳納的所得稅,就要做計提、結轉、繳納分錄.如果不計提,一方面利潤表中不能體現淨利潤的真實數據;另一方面,"應交稅金--所得稅"科目一直有借方餘額掛賬.那麼虧損怎麼計提所得稅會計分錄呢?讓小編用本文為您解釋.
虧損怎麼計提所得稅會計分錄?
原理分析:
《稅法》原理:發生虧損,本年應交所得稅為0,虧損額可在5年內彌補;
《財管》原理:虧損可以抵稅,虧損xxx萬,抵稅25%,實際虧損xx萬
《會計》原理:應交稅費--應交所得稅=0;所得稅費用、遞延所得稅資產有發生額.
(一)營業利潤
營業利潤=營業收入一營業成本一營業稅金及附加一銷售費用一管理費用一財務費用一資產減值損失+公允價值變動收益一公允價值變動損失+投資收益一投資損失
其中:
營業收入是指企業經營業務所確認的收入總額,包括主營業務收入和其他業務收入.
營業成本是指企業經營業務所發生的實際成本總額,包括主營業務成本和其他業務成本.
資產減值損失是指企業計提各項資產減值準備所形成的損失.
公允價值變動收益(或損失)是指企業交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得(或損失).
投資收益(或損失)是指企業以各種方式對外投資所取得的收益(或發生的損失).
(二)利潤總額
利潤總額=營業利潤+營業外收入一營業外支出
其中:
營業外收入是指企業發生的與其日常活動無直接關係的各項利得.
營業外支出是指企業發生的與其日常活動無直接關係的各項損失.
(三)淨利潤
淨利潤=利潤總額一所得稅費用
其中:
所得稅費用是指企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.
相關案例分析:2011年核算企業虧損,但稅局按營業收入的千分之?要求繳納所得稅,如果稅款已繳納,完整的會計分錄應該怎麼做?
答:1)
借:遞延所得稅資產 25
貸:所得稅費用 25
2)
借:所得稅費用 25
貸:本年利潤 25
----此分錄體現了虧損抵稅,本年利潤由-xxx萬,變成-xxx萬.
虧損怎麼計提所得稅會計分錄?此外,稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的項目,如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等.瞭解更多財會資訊,敬請關注為您每天持續奉上的內容更新.
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