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1、發生納稅義務時，以實際收取或者應當收取的全部價款和價外費用，借記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，以不含稅金額貸記「主營業務收入」、「工程結算」等科目，以全額口徑計算的應納稅額貸記「應交稅費—應交增值稅」科目。
2、取得符合條件的扣除憑證時，以不含稅金額借記「主營業務成本」、「工程施工」等科目，以扣除項目對應的稅額借記「應交稅費—應交增值稅」科目，以實際支付或者應當支付的價款，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
例1 某勞務派遣公司為小規模納稅人，2017年5月自用工單位取得勞務派遣費用21萬元，其中用於支付給勞務派遣員工工資、福利和社保及住房公積金16.8萬元。
借：銀行存款 21萬元
貸：主營業務收入 20萬元
應交稅費—應交增值稅 1萬元
借：主營業務成本 16萬元
應交稅費—應交增值稅 0.8萬元
貸：貸:銀行存款 16.8萬元
3、發生成本費用且取得允許扣除的有效憑證時，將差額部分對應的稅額，計入「應交稅費—簡易計稅—扣除」明細科目的借方。
借：主營業務成本、工程施工等
應交稅費—簡易計稅—扣除
貸：應付賬款等
例2 某物業公司為一般納稅人，2017年3月取得租戶繳納的自來水水費10.3萬元，支付給自來水公司水費8.24萬元。
借：銀行存款 10.3萬元
貸：主營業務收入 10萬元
應交稅費—簡易計稅—計提 0.3萬元
借：主營業務成本 8萬元
應交稅費—簡易計稅—扣除 0.24萬元
貸：銀行存款 8.24萬元
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