本年的企業所得稅漏計提了會計分錄怎麼做?
1，一般，企業所得稅計稅年度內的計提並申報繳納的稅款屬於預繳性質，計提與繳納數據一致，相應的會計分錄如常處理則可。
2，至於年度內已預繳所得稅及相應賬務處理存在需要調整事項的，如所涉額度不大(未佔用過大的資金流)，一般無需急於調整，可待年度企業所得稅彙算清繳時才予以調整，年度一併進行清算。
3，基於重要性原則，如所進行賬務處理存在重大錯誤導致多計提所得稅的，那麼，則應依法調整賬務處理(對原分錄進行反衝，同時進行正確的賬務處理)，對於多申報預繳入庫的所得稅稅款，一般不予辦理退庫，及至年度企業所得稅彙算清繳時才予以清算退庫。
4，如多交稅款額度特別巨大影響企業資金流的，則應及時與主管稅務機關溝通，書面陳述理由並申請退款。
補繳企業所得稅的會計分錄怎麼做?
計提稅款時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
同時調整未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整。
補交稅款時
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
分享到:
閱讀更多 粑粑會計 的文章
