會計年終結賬即所謂的財務年終決算，歲末年初是企業財務人員一年中最繁忙的時候，有許多工作要做：不但要清查資產、核實債務;而且要對賬、結賬一直到最後編制財務會計報告。那麼在年終做賬的時候財務人員需要注意哪些問題呢?
1、現金和存貨不能出現負數，現金沒有收入，何來支出?而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬；
2、銀行單據至少在年終後要全部及時取回，未達賬項應編制銀行存款餘額調節表調節相符；
3、往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理；
4、檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定；
5、採用權益法核算對子公司的投資時，應根據子公司本年度的淨利潤進行調整；
6、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面餘額與實際數是否相符，如不符，應及時查明原因並進行處理；
7、檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符；
8、檢查是否存在應確認而未確認的收入，老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響；
9、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確；
10、檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符；
11、檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益;今年匯率變動較大，如外匯資產和負債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大；
12、檢查所得稅的計算是否正確，如存在應交，是否在本年度正確計；
13、檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。
需要及時處理的事項包括：
1、有暫估的入賬的材料等，都要衝銷。
2、預提費用全部衝平！
3、利潤要調整到或都高於稅務局的要求！
4、一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高於要求(工業4、2%商業0、8%)。
5、各類費用的入賬是否準確，有否將不屬於公司的費用入賬，或者提高了標準入賬了，比如：招待費5%廣告費2%等。
6、注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用!!但可以做福利！
7、注意工資的計提，是否已經在本年度內發放完成了！
注意的分錄：
1、將本年利潤的餘額全部轉入利潤分配
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經完成賬務處理！
2、提取盈餘公積
借：利潤分配—提取法定盈餘公積、提取法定公益金、提取任意盈餘公積
貸：盈餘公積—法定盈餘公積、法定公益金、任意盈餘公積
3、交納個人所得稅：是利潤*85%*20%
借：利潤分配—未分配利潤
貸：其他貨幣資金
財務會用EXCEL 對自己工作事半功倍平時一天的工作，幾分鐘就可以做好，我們從簡單的工資條舉一反三用幾十種方式來做輕鬆學習EXCEL，對用幾十種方式做工資條你會嗎？
我們從 用F5定位， F5定位做工資條
用排序， 排序法做工資條
用VLookup函數,VLookup函數做工資條
用IF函數, IF函數做工資條
用INDEX函數 ，INDEX函數做工資條
用排序加定位 排序加定位做多表頭工資條
用宏配合VBA製作工資條
用分類彙總法
用WODR 幫助法
舉一反三 學習EXCEL
在這裡相信有許多想要學習會計的同學，大家可以關注小編頭條號，私信【學習】即可免費領取一整套系統的會計學習教程！
