尋覓032
增值稅稅負
即某一期間繳納的增值稅與銷售收入的比例。
小規模納稅人，如果不考慮稅收優惠的話，其稅負率等同於徵收率。
一般納稅人，進項稅額能夠抵扣的話，其稅負率低於增值稅率。
企業所得稅稅負
一般來講，是某一期間繳納的企業所得稅額與該期間銷售收入的比例。
也有用當期繳納的所得稅與當期會計利潤的比例，若不考慮小微企業稅收優惠，這個比例是要高於所得稅稅率的。
綜合稅負率
當期繳納的增值稅、企業所得稅、消費稅等主要稅種或全部稅種與當期銷售收入的比例。
東嶺財經
非請自來。
稅負或稅負率，經常聽別人說，都是什麼意思，又是如何計算的呢？說一千，道一萬，不如舉個例了來算算。還挺押韻，哈哈哈……閒話少說，我們直接通過來了解一下吧。
案例資料
某一般納稅人企業，本期購進生產材料500萬元，取得增值稅發票，相關的稅額為65萬元；銷售產品取得不含稅銷售收入為1000萬元，款項1130萬元已收訖。本期發生的營業費用等期間費用為100萬元。不考慮其他因素，先將涉及的稅費計算出來。
相關涉及稅費
印花稅＝（500+1000）*0.3‰＝0.45萬元；
當期應納增值稅＝1000*13%-500*13%＝65萬元；
城建及附加＝65*（7%+3%+2%）＝7.8萬元；
企業利潤＝1000-500-100-0.45-7.8＝391.75萬元，企業所得稅＝391.75*25%＝97.94萬元；
稅費合計：0.45+65+7.8+97.94＝171.19萬元。
增值稅稅負率
計算公式：增值稅稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入。本例中，當期應納增值稅為65萬元，因此增值稅稅負率＝65/1000＝6.5%。
這個增值稅稅率就很厲害了，據聞各地有一個稅務局的稅負標準，低於此標準的，還會預警。實際中，很多企業及老闆經常為此操碎了心。繳納的稅款多了，老闆肉疼；稅款交少了，老闆心慌。
所得稅稅負率
此處的所得稅應該是企業所得稅，企業所得稅稅負率＝本期應納所得稅額÷本期銷售額，本例中，繳納的所得稅為97.94萬元，銷售收入為1000萬元，對應的企業所得稅稅負率＝97.94/1000＝9.79%。
綜合稅負率
企業綜合稅負率＝各項納稅總額 / 收入總額，本例中，納稅合計為171.19萬元，代入公式計算的綜合稅負率＝171.19/1000＝17.12%。
綜述
其實稅負只是一個參考，不同的地區、不同的行業，不同的企業，稅負率不盡相同，如前如述，很多人很在意這些稅負率，有的甚至為將稅負調整至與所謂的“標準”接近，費盡心機。比如，提前或推遲確認收入等手段不正確地調整財務報表，或者在納稅申報上弄虛作假……
我想，企業經營生產，為的是賺取利潤，只要合法經常、正常申報納稅，即使稅負與“標準”有差異，也可以經得起考驗；相反，為了迎合“稅負率”而弄虛作假往往適得其反。
相關的稅負率的計算就是這樣，大家都學會了吧！
寄語
……差點忘了，對於稅負，別想太多，難道比稅控系統還會算，我不信！
龍門賬
財務中所稱的稅負率，一般是各項稅負與銷售收入的比值。主要用以看看取得的這些銷售收入，有多少要貢獻於稅收。或者說，稅收給企業取得的收入帶來了多大的負擔。
稅負計算的基本方法
計算稅負，首先要計算出稅收。當然在某些特殊情況下，不需要計算，直接可以得出稅負率的結論。比如，小規模納稅人的增值稅稅負，就是徵收率。又比如，以收入核定所得稅的企業，其所得稅稅負，就是附徵率或者核定利潤率*相應的稅率。但是，在大多數情況下，還是要經過計算才能得出。
舉個例子
老王在縣城裡開辦了一個商貿公司，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，供應商也均為一般納稅人，採購成本600萬元，其他成本共計208萬，不考慮其他影響因素。以此來計算老王的公司稅負。
增值稅稅負：
計算公式為（銷項-進項）/收入或者可以做一個變形，（銷項稅率*收入-進項稅率*成本）/收入=銷項稅率-進項稅率*成本率
由於進銷項均為一般納稅人，稅負率相同，因此實際負擔的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負率=5.2%，用變形後的公式計算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。
其實，在現實中，可能並不是所有的採購都能夠取得進項票，並且也並不是所有的供應商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業的增值稅稅負還會更高。因此，實際的稅負可能受多重因素的影響。
所得稅稅負：
先計算企業的所得。可以通過一個簡單的利潤表來幫助理解。
稅金及附加：52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003=5.68萬
所得稅=（1000-600-5.68-208）*25%=186.32*25%=46.58萬
所得稅稅負=46.58/1000=4.66%
這裡的計算基於一個假設，即企業發生的成本都取得合規的稅前扣除憑證，並且沒有其他的調整事項。實際中，企業可能有未取得發票，或者取得了不合規的發票，或者有些項目稅法規定不能扣除的情況，這些都會影響企業的所得稅稅負。
綜合稅負：
企業所納稅的總和=52+46.58+5.68=104.26萬
綜合稅負率=104.26/1000=10.43%
實際中企業的稅負率可能受到多個因素的影響，企業要做的是關注行業稅負率，但不迷信預警稅負率。
企業的稅負率，的確是稅務的一個風控指標。但也並不是“一刀切”。不同地區的不同企業是完全有可能產生不同的稅負率的，而且即使是生產相同產品的企業，由於經營方式、價格定位、銷售策略、稅務籌劃等因素的不同，稅負也可能存在比較大的差異。因此，如果企業發現自身的稅負率與同行業產生了較大的偏差，那麼需要思考是否有合理的解釋。比如，企業由於銷售策略的改變，增加了大量的採購，或者企業由於新產品的優勢，帶來了上下游企業間定價的改變等等，都有可能引起企業稅負率的異常。只要符合企業的實際情況，能夠予以合理的解釋，那麼也不需要杯弓蛇影，過度恐慌。
綜上，企業的稅負率是衡量企業所承擔稅負的指標。這些指標在實際業務中會受到多個因素的影響。企業可以通過控制相關因素，來降低企業的綜合稅負。對於行業稅負率，企業需要關注，並結合企業自身的情況進行分析，看看波動或者異常是否能夠進行合理的解釋。
