用户1921933220321
1.借 银行存款
贷 主营业务收入
应交税费应交增值税销项税额
2.借 主营业务成本
应交税费应交增值税进项税额
贷 银行存款
缘来只是一场梦
一、公司开发票收到全款收入。
会计分录如下:
借:银行存款(库存现金)
贷:应交税费一应交增值税(销项税额)
贷:主营业务收入
二、别人开一部分分成款发票,题主没说清楚这"别人"是单位还是个人?"分成款"是开的什么项目?
1、假设别人为个人,开的是劳务报酬费用发票,则要代扣个人所得税,会计分录如下:
借:销售费用一劳务费
贷:应交税费一代扣代缴个人所得税
贷:银行存款(库存现金)
2、假设别人为中介公司,开的是佣金专票,会计分录如下:
借:销售费用一佣金
借:应交税费一应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3、假设别人为广告策划公司,开的是营销策划费用专票,会计分录如下:
借:销售费用一广告宣传费
借:应交税费一应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
4、假设别人为受托代销公司,开的是代铺手续费用专票,会计分录如下:
借:销售费用一代销手续费
借:应交税费一应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
财会视点
如果打算交税,当月收入为开票收入+分成收入,当月增税申报表,无票收入里填报,正常缴纳增值税。如果不打算交税属于偷漏税,要么走账外,不能打到公账上,要么挂往来,当借款。