公司開發票收到全款收入，其中別人開票給我司分一部分成款，怎麼做賬？

用戶1921933220321

1.借 銀行存款

貸 主營業務收入

應交稅費應交增值稅銷項稅額

2.借 主營業務成本

應交稅費應交增值稅進項稅額

貸 銀行存款

緣來只是一場夢

一、公司開發票收到全款收入。

會計分錄如下：

借：銀行存款(庫存現金)

貸：應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)

貸：主營業務收入

二、別人開一部分分成款發票，題主沒說清楚這"別人"是單位還是個人?"分成款"是開的什麼項目?

1、假設別人為個人，開的是勞務報酬費用發票，則要代扣個人所得稅，會計分錄如下：

借：銷售費用一勞務費

貸：應交稅費一代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款(庫存現金)

2、假設別人為中介公司，開的是佣金專票，會計分錄如下：

借：銷售費用一佣金

借：應交稅費一應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

3、假設別人為廣告策劃公司，開的是營銷策劃費用專票，會計分錄如下：

借：銷售費用一廣告宣傳費

借：應交稅費一應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

4、假設別人為受託代銷公司，開的是代鋪手續費用專票，會計分錄如下：

借：銷售費用一代銷手續費

借：應交稅費一應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

財會視點

如果打算交稅，當月收入為開票收入+分成收入，當月增稅申報表，無票收入裡填報，正常繳納增值稅。如果不打算交稅屬於偷漏稅，要麼走賬外，不能打到公賬上，要麼掛往來，當借款。

關鍵字: 職場 應交 做賬