通過合理稅務籌劃實現企業經營稅負的降低是所有企業都非常重視的問題，然而，在實際的稅務籌劃案例中，很多方案最終擱置或放棄，非但沒有實現降低稅負的目的，有些甚至遺留下很大的稅法風險，稅務籌劃歸於失敗。當然了，稅務籌劃有不少成功的範例。可以說，稅務籌劃與企業的其他財務管理決策一樣，也是風險與收益並存的。
案例
2019年3月，深圳市地方稅務局第二稽查局在對轄區內某企業檢查時識破該公司形式上利用勞務公司開具勞務費發票，實質是發放正式員工獎金、補助的違法手段， 稅務機關最終對該公司的涉稅違法行為作出了補釦繳個稅160多萬、罰款50多萬元的稅務處理處罰決定。
這個案例的很明顯的是，在使用十年前就在使用的人力資源公司/勞務公司的老模式。
現在都是金稅三期、國地稅合併、社保入稅的時代了，沿用老舊、傳統的辦法早已不適用，被稅務稽查是遲早的事情。
那麼，問題來了，稅務籌劃失敗的原因還有哪些？這裡總結4個方面。
01、稅務籌劃缺少“合理商業目的”
根據《特別納稅調整實施辦法（試行）》（國稅發[2009]2號）的規定，對於“不具有合理商業目的的安排”，稅務機關可以發起一般反避稅調查，最常見的形式包括：
（1）濫用稅收優惠；
（2）濫用稅收協定；
（3）濫用公司組織形式；
（4）利用避稅港避稅；
2015年2月1日實施的《一般反避稅管理辦法(試行)》對跨境反避稅予以全面的規範，因此，企業在進行稅務籌劃中，需要有“合理商業目的”的證據材料。
02、名為“籌劃”，實為偷逃稅
根據《稅收徵管法(徵求意見稿)》，逃稅是指“納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報”，其中，“欺騙、隱瞞手段”是指下列情形：
(1)偽造、變造、轉移、藏匿、毀滅賬簿憑證或者其他相關資料;
；(2)編造虛假計稅依據，虛列支出或者轉移、隱匿收入;
(3)騙取稅收優惠資格;
(4)法律、行政法規規定的其他情形。
03、缺少事前籌劃
重點強調的一點就是稅前籌劃，在企業納稅義務沒有發生前，根據企業的具體情況，充分考慮稅收法律、法規的相關規定，找出是否有可行的方法，設計的方案要經過反覆推敲，涉及的稅種都要考慮周全。如果事情已經發生，相關的納稅義務已經產生，該如何納稅，納多少金額的稅已經確定，就不要再動歪腦筋想辦法，想出來的辦法也是在違反法律的規定，進行偷稅，這對誠信經營的企業和專業服務的財稅人員都是不可觸碰的底線。
04、與有關政府部門缺少溝通
鑑於中國稅收立法的現狀，很多事項適用稅收政策並不是十分的清晰，這就需要企業在籌劃中和政府部門確認相關稅收政策的具體適用，但是，需要提醒的是，企業在諮詢相關事項前，應該對籌劃的目標有明確認識，獲取對籌劃方案至關重要的信息，而非全盤告知自己的商業計劃與安排，尤其《稅收徵管法（徵求意見稿）》增加了“預約裁定製度”，企業徵求稅務機關“預約裁定”前，更應該做好準備。
對於企業進行稅務籌劃，肯定是為了成功的進行稅務籌劃的，對於稅務籌劃而言，需要注意的地方是不少的。企業如果想要成功的進行稅務籌劃需要注意哪些問題呢？
01、必須是合法的
無論企業進行何種規劃，都應在法律允許的範圍內進行。一旦超出法律的底線會嚴重影響其效果，這是在進行公司稅收規劃時必須考慮的問題，如果不加以考慮，也可能造成嚴重的損失。
02、對相關稅法政策有專業的瞭解
稅務籌劃的開展離不開稅法政策，在開展稅務籌劃的時候，需要對各個稅務優惠政策，法規有專業的理解，才能保證企業不會再稅務籌劃的過程出現風險。
03、防控風險
稅務籌劃中一定存在一定的風險。無論我們做什麼，都可能存在風險，企業必須非常清楚。風險防控是企業在規劃過程中搭建的一個體系，這是一個不可忽視的環節。一旦被忽視，將對企業產生嚴重影響，甚至可能造成一定的損失。比如說，稅務籌劃中四流合一，是必須保障。
對於企業而言，需要對稅務風險有個充分的瞭解，做好潛在的稅務風險的管控。
04、專業的操作
稅務籌劃操作過程複雜，涉及企業、財務、稅務師、政府園區四方面的專業人士的通力合作，才能打造真正長期、穩定、無風險的服務。
總之，稅務籌劃不是無緣無故的成功，也不可能無緣無故的失敗。企業要採取稅務籌劃的時候，應該多查詢，多比較，多諮詢，選擇適合目前自身企業的發展現況，尤其重要！
