應微信群好友及小會粉絲的要求,現在將建築勞務公司的常用分錄整理如下,如有不對的地方,請廣大建築勞務財務人員“溫柔地”批評指正~
1、原材料
購入原材料工器具(附件:入庫單、對方送貨單、發票、銀行回單等)
借:原材料---各明細
應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)
領用(附件:領料單或出庫單)
借:勞務成本--直接材料
貸:原材料--各明細
2、固定資產
購入固定資產(附件:入庫單、對方送貨單、發票)
借:固定資產---生產用(非生產用)
應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)
折舊(折舊明細表)
借:勞務成本---間接費用--折舊或攤銷
管理費用---折舊或攤銷
貸:累計折舊
3、低值易耗品
購入低值易耗品(入庫單、送貨單、發票)
借:低值易耗品
應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸:銀行存款(應付賬款、預付賬款等)
攤銷低值易耗品
借:勞務成本---間接費用
管理費用--折舊或攤銷
貸:低值易耗品
4、外購人工費(附件:發票、結算單)
借:勞務成本---人工費
應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸:銀行存款
5、工資薪金的計提與發放
計提(工資表)
借:管理費用--工資
勞務成本--間接費用--工資
勞務成本--人工費
貸:應付職工薪酬--工資
發放(銀行回單)
借:應付職工薪酬--工資
應付職工薪酬--福利費
貸:銀行存款
6、生產人員福利費、教育經費及統籌
計提時(計提表)
借:勞務成本--直接人工
勞務成本--間接費用--福利費等
管理費用---福利費等
貸:應付職工薪酬-工資
應付職工薪酬-福利費
應付職工薪酬-職工教育經費
應付職工薪酬-統籌-養老
應付職工薪酬-統籌-醫療
應付職工薪酬-統籌 -失業
應付職工薪酬-統籌-生育
應付職工薪酬-統籌-工傷
應付職工薪酬-統籌-住房公積金
應交稅費-個人所得稅
交社會統籌(收據、銀行回單)
借:應付職工薪酬-統籌-養老
應付職工薪酬-統籌 -醫療
應付職工薪酬-統籌 -失業
應付職工薪酬-統籌-生育
應付職工薪酬-統籌-工傷
應付職工薪酬-統籌-住房公積金
貸:銀行存款
交個稅(完稅證、銀行回單等)
借:應交稅費-個人所得稅
貸:銀行存款
交印花稅等(完稅證、銀行回單等)
借:稅金及附加
貸:銀行存款
7. 按合同約定辦理結算金額並收款
結算(附件:結算單)
借:應收賬款-結算款-客戶(預收賬款)
貸:主營業務收入-工程項目
應交稅費-待轉銷項稅
收款(附件:銀行回單、收款收據)
借:銀行存款
貸:應收賬款-結算款-XXX單位(預收賬款)
若開專用發票所開金額結轉銷項稅
借:應交稅費-待轉銷項稅(增值稅發票)
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅
8、稅費
本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等)
借:應交稅費--應交增值稅--已交稅費
貸:銀行存款
結轉未交增值稅
借:應交稅費----應交增值稅--轉出未交增值稅
貸:應交稅費---未交增值稅
下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等)
借:應交稅費---未交增值稅
貸:銀行存款
計提稅金及附加(計提表)
借:稅金及附加
貸:應交稅費--應交應交城建稅
--教育費附加
--地方教育費附加
--價格調節基金
--地方水利建設基金及其他基金等
9、結轉勞務成本
借:主營業務成本
貸:勞務成本
10、結轉收入
借:主營業務收入
其他業務收入
貸:本年利潤
11、計提所得稅
借:所得稅
貸:應交稅費--企業所得稅
12、結轉成本
借:本年利潤
貸:主營業務成本
稅金及附加等
所得稅