為什麼企業會被稅務稽查.mp31:49
來自智財互聯
金稅三期後稅務稽查越來越容易，有的企業直到稅務上門稽查了，還不知道什麼原因。
通常情況下，有以下情況的企業更容易被稽查：
被舉報：
不管是企業與企業的商業糾紛、行業不正當競爭，還是企業內部舉報等形成的舉報，稅務局都會首先考慮企業自身是否存在稅務違法行為，尤其是企業內部舉報的情況。
內部人舉報，往往是認為自身受到了不公正待遇。
這個人不一定是高級別員工，也可能是平時不被重視的小人物。
小人物很難成大事，但很容易壞大事。
案情回顧：
2019年北京一家培訓機構的員工實名舉報企業老闆和員工沒有如實繳納個人所得稅。
該員工找來票據訂費用等相關證據，積極配合稽查局的執法行動，直接導致該企業近4年的稅收情況被稽查局稽查。
要避開稅務稽查，企業經營者首先要避免被公司內部人員舉報。因為稅務稽查案件中的60%都是來自內部員工舉報。國家鼓勵對舉報稅務違法行為有功的舉報人，並給予獎勵併為其保密，獎金最高不超過10萬元。
所以作為企業的管理者，一定要善待員工，尊重每一個員工的權利和人格，即使對員工作出某種處理，也應做到合規、合理、合情，讓被處理的員工心服口服。
自然人稅收管理系統客戶端APP
1.經過大數據比對後，稅務官方大數據顯示企業工資申報異常。
案情回顧
金稅三期前，稅務局往往是一個專員管理多家企業。憑一個人的力量，專員無法對所管轄的企業工資申報的情況進行一一查驗。所以某家建築公司為了虛增人工成本，就利用七大姑八大姨的身份證，甚至還購買了一些身份證信息以及離職員工的身份證信息進行申報，且所有員工2018年10月前都是按照國家個稅起徵點每月3500元申報，2019年之後開始按照個稅起徵點每月5000元進行申報，於是輕而易舉的被稅務專員察覺到了問題所在，該企業的負責人被通知上門“喝茶”。
2.他人在自然人稅收管理系統客戶端發現自己就職異常後舉報企業。
自然人在自然人稅收管理系統客戶端登記之後，可以查詢自己所工作過的所有公司。
如果有員工在離職後或從未在你公司任職的人，能在個稅APP上查到自己還在你公司領工資，那麼該員工可直接向國家稅務總局進行投訴舉報。
國家稅務總局接到投訴後就會認真對待。不僅要檢查申報工資的員工是否在公司任職，還要檢查企業近年來的憑證及賬簿。
所謂拔出蘿蔔帶出泥，老闆不要因為一張小小的身份證而引狼入室，被舉報偷漏稅、罰款甚至承擔刑事責任。
以“稅務籌劃”的名義虛開發票
國家支持企業合理避稅，打擊偷稅漏稅等違法行為。
有的機構以稅務籌劃的名義成立勞務公司虛開發票，最終只能走進監禁的牢籠。
案情回顧：天津“3.06”虛開增值稅普通發票案。
2019年2月，天津市公安部門根據稅務部門移送的線索，成立聯合專案組，打掉兩個犯罪團伙。
經查，該犯罪團伙通過成立10餘戶空殼勞務派遣服務公司，非法購買、冒用大量自然人身份信息，虛構勞務派遣業務和人力資源外包服務，大肆虛開“勞務費”、“服務費”增值稅普通發票，涉案金額達40億元。
2019年4月，專案組開展收網行動，抓捕犯罪嫌疑人8人。
高新技術企業
從2020年開始，國家嚴查高新技術企業，每年抽查比例20%，每5年檢查一輪。在高新技術企業的稽查中，工資薪金是重點。
案情回顧
甲企業為享受國家對高新技術企業所得稅的優惠和少繳納養老保險而弄虛作假，人為降低職工總人數，並以“勞務費”名義支付人員報酬。
稅務人員對甲企業進行了實地核查，即生產計劃及安排記錄、員工考勤表等資料檢查。稽查該企業的工資表時，還核查了簽字記錄、銀行轉賬、收據等。
最終，在這一系列的證據面前，甲公司的違法行為暴露無疑。
老闆不懂財稅，缺乏對法律應有的敬畏
某老闆要求公司財務人員：“聽我的，稅務機關都是“以票控稅”，咱們公司的成本、費用與收入完全配比，稅務根本查不出來！”
財務人員：“老闆，這樣是違法的，被稅務稽查後是要承擔責任的。”
老闆：“都知道這2年經濟形勢不好，虧損太正常了，你就按照我說的做，出事我擔著。”
如果老闆以企業經濟效益不好，要求財務人員按照老闆旨意做假賬，財務人員應該做嗎？
是不是真的如老闆所想，稅務局查不出來？
這樣想的老闆，不得不說還是太天真。
金稅三期上線後大數據檢測與“雲計算”強大到超乎想象，徵管信息全面聚合，基本實現依託於大數據的全面監控，稅務機關對納稅人財務數字分析抓取比對更加精準。
大數據平臺下的多方信息來源，企業的上下游，可以還原歷史經營活動，從而證明申報的真實性，蒐集出企業的破綻，如：提供的水電能耗數據、政府採購數據、銀行流水清單等。
在企業的稅務稽查上，國家稽查手段讓企業無處遁形。
- 區域同行業經營情況對比，異常數據金三預警。
- 社保改由稅務徵收。
換言之，企業以往那些少繳社保的做法不能繼續了。
因為誰也不能保證自己所有的申報數據邏輯嚴謹合理。
金稅三期系統有上百種分析指標，上下浮動超過5%，就會被預警提示。
大數據監控下，企業任何財稅違法都將無所遁形。
要想避免被稅務稽查，最好的方法還是企業自身合法運營，老闆懂財稅並且合法節稅。
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作者簡介：李建華，高級企業財務實戰顧問，民營企業財務系統建設終身推動者。三十年財稅管理實戰經驗，擅長稅務歷史問題的處理稅務籌劃、財務系統建設和規劃諮詢、幫助企業梳理“亂賬”，曾為數百家企業提供財務諮詢服務。
