繳稅的人是房東，但是其實“羊毛出在羊身上”，實際上大部分房東會把稅費分攤在租戶頭上，常常是以房租、物業費、管理費、服務費之類的形式來分攤。
租廠房/倉庫都屬於不動產租賃，在稅率方面是一樣的。
本文寫的是倉庫租賃，同樣適用於租廠房。
自2018年5月1日起，新的增值稅稅率、徵收率已經開始實行。
增值稅一改再改，不動產租賃從最先的5%——11%——10%已經連續調了三檔，物流業的運輸服務稅率也從11%下調至10%。
關於稅率、發票，很多人以為只是財務的事情。
下圖是整理的倉儲物流行業相關的稅率表：
（徵收率正常是小規模納稅人的稅率。）
就租賃倉庫應該注意的3大稅費問題，談談困擾業內朋友們許久的幾個問題：
- 租戶和業主，究竟是誰交稅？
- 倉庫租賃稅用哪個稅率？該怎麼開票？
- 如何合理避稅？
文末附此次調稅涉及到的所有行業增值稅稅率、徵收率以及適用扣除率。
1、租戶和業主，到底是誰交稅？
倉庫租賃本身就是經濟活動，所有的經濟活動必定涉及稅率稅費。
而在倉庫租賃這個經濟活動中，向政府發起繳稅行為的一方為業主，稅收、費用等看似與租戶無關，但在實際操作中，業主常常是以租金、物業費、服務費等形式，使租戶共同承擔稅費負擔。
首先清楚，業主需要交哪些稅：
【租賃稅】
- 一般納稅人：按照租金收入交納【10％】的倉庫租賃稅（不動產租賃），【6%】的倉儲服務費。
注：2016年4月30日前取得的場地，不動產租賃稅可選擇簡易計稅辦法，按照【5%】的徵收率繳稅。——即5%和10%都是不動產租賃稅，區別僅是取得時間不同。
頭等倉注：2016年4月30日前取得的場地，不動產租賃稅可選擇簡易計稅辦法，按照【5%】的徵收率繳稅。——即5%和10%都是不動產租賃稅，區別僅是取得時間不同。
- 小規模納稅人：按照租金收入交納【3％】的增值稅。
注：年收入額（不含稅）在500萬元以上為增值稅一般納稅人，低於500萬元，則為小規模納稅人。
【其他稅】
- 城市建設維護稅：以繳納的增值稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅。納稅人所在地在市區的，稅率為7％；所在地在縣城、鎮（縣、市屬鎮的），稅率為5％；所在地不在市區。縣城或鎮（縣、市屬鎮）的稅率為1％。
- 印花稅：於簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。稅額不足一元的，按一元貼花。
- 土地使用稅：土地面積×適用稅率（各地不同）。
提醒：這麼多稅中，影響最大的是增值稅，而增值稅與租金相互影響，租金決定稅額，稅額也常常變換形式後分攤到租戶頭上。
2、倉庫租賃增值稅用哪個稅率？該怎麼開票？
【哪個稅率】
增值稅用哪個稅率，這不是業主或者租戶說了算的。
- 看工商局認定的公司經營範圍是倉庫租賃還是倉儲服務，或者是兩者都有。
- 地方稅務局如何認定是何種性質，倉儲服務or倉庫租賃。
如果公司經營範圍包括倉庫租賃或者倉儲服務，且地稅局被認定為倉儲服務/倉庫租賃，則稅率按5%或者10%；若被認定為倉儲服務合同，則稅率將按照6%來算。（小規模納稅人一律按3%）
【怎麼開票】
首先明確開票是租戶租賃廠房倉庫並付出租金，業主開給租戶的一種業務憑證。
頭等倉強調，租倉庫籤合同前，一定要讓業主確認清楚：
- 對方能否開票。
- 能開幾個點的票。
- 開什麼類型的票。
①能否開票：
租倉庫廠房前，正規公司必須見票支出成本。很多人勞心勞力找到一個倉庫，很多時候只因業主不能開票而放棄倉庫，或者對於票務問題糾纏不清，費時費力。
租金、滿租率持續走高，找倉不易，還偏偏又那麼多票稅問題。頭等倉擁有1.7億倉庫廠房資源，還擁有一支超強悍的專業業務團隊，把難題都給我們，幫您輕鬆找倉~
②能開幾個點的票：
這個問題同上文【哪個稅率】，適用什麼稅率，開相同稅點的發票。
③能開什麼類型的票：
發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票。一般納稅人可以開普票也可以開專票，小規模納稅人只能開普票。
企業租戶絕大部分都是需要業主開具增值稅專用發票的。
頭等倉強調，租戶所承擔的增值稅為進項稅，租倉前一定要問清楚對方能開的是普票還是專票，專票可以抵扣稅費，而普票不可以抵扣。（小規模納稅人的增值稅發票不可抵扣）
另，知道了要開什麼發票，幾個稅點，最好在合同中明確標註記錄，以免日後變動。
3、如何合理避稅？
【說在前面】
一位在大城市的地稅局工作過15年的資深註冊稅務師說過這樣一句話：“作為稅務局官員的我”可以把“作為稅務師的我”設計的每一種稅收籌劃方案都解釋成偷稅漏稅。
引用某乎上一位律師的話：在實務中，可以儘量選擇經當地稅務局認證的稅務所來進行稅務籌劃，費用會比較高，但綜合衡量後會發現還是很划算的。
【稅收窪地】
“稅收窪地” 是指在特定的行政區域，在其稅務管理轄區註冊的企業通過區域性稅收優惠、簡化稅收徵管辦法和稅收地方留成返還等處理方法，實現企業稅負降低的目標。
——即，租倉庫廠房時，選址在稅收優惠區域，利用稅收優惠政策，減免或者返還稅費。
提醒：要享受稅收窪地的優惠政策，首先要在該區域註冊公司，因此有了註冊落稅一說。也有些區域是強制要求註冊落稅的，無論是否有政策優惠。
例如：上海扶持政策就是返稅政策，註冊區域不同，返稅不同，分市區、近郊、遠郊和特殊區域。
以企業營業稅、增值稅、所得稅交稅額100萬元為例，企業在不同區域所得返稅具體數額如下（表格來源於網絡，時效或已喪失，僅作為案例參考）：
以上就是我們為大家準備的租倉庫/廠房必備3點稅務知識，希望能為您在找倉、租倉過程中減少不必要的麻煩。
鏈接：https://www.zhihu.com/question/68191092/answer/387943377
土地流轉
求租南陽閒置廠房或者倉庫 ：18530065489
南陽廠房、住宅出租/出售/轉讓物業
南陽廠房住宅—出租/出售/轉讓/求租
閱讀更多 南陽農業觀察 的文章
