![現金流量表:償付利息支付的現金如何取數?99%的人都忽略這一點](http://p2.ttnews.xyz/loading.gif)
對於利息支出,很多人簡單的認為就是直接取財務費用-利息支出發生額就行了。
其實,不然。
因為,財務費用-利息支出,是計入費用的金額,而並非實際支付的利息。
正常情況下,當某個季度的利息需要支付的時候,企業會這麼做賬:
借:財務費用
貸:應付利息
而當實際支付利息的時候,企業會這麼做賬:
借:應付利息
貸:銀行存款
那麼,有些同學肯定立馬反應過來說,不取財務費用-利息支出發生額,那就取應付利息的借方發生額,肯定就對了。
其實,這個答案,我只能說對了50%。
因為在有些情況下,企業會到期還本付息。
那麼,在最後一期企業還本付息的時候,最後一期的利息,企業是不用計提的,而是直接支付的。
借:短期借款-本金
財務費用(最後一期利息支出,不再計提,直接支付銀行)
貸:銀行存款
那麼,這樣的話,直接取應付利息借方數就會漏下一塊金額,
所以說,如果不想漏下,除了看明細賬,還要看企業的做賬規律。前後都明白了以後,才能編制出更加準確的現金流量表。
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