一、短期借款
- 重點核查：結合判斷財務風險及舉債能力等；
- 資料：借款合同、擔保合同等
- 核查程序：
（1）取得和查閱明細表，明細表應註明利率、還款期、抵押、承諾等情況；
（2）查閱貸款合同，瞭解是否存在資產抵押和擔保；
（3）資本借貸比例的分析（注：借貸比例反映財務風險以及舉債能力）；根據借款期限，結合經營情況，綜合判斷公司是否具備償還能力；
（4）測算貸款利息是否已足額提取，並已入帳；
（5）查閱是否有違反貸款合同條款的情況（注：違反貸款合同可導致銀行要求提早還款或停止信貸，使“目標企業”出現資金週轉問題）。
二、應付帳款
- 重點核查：入賬是否完整等
- 資料：大額應付賬款合同、採購部門採購臺賬及對賬單；
- 核查程序：
（1）結合預付賬款等往來項目的明細餘額，檢查有無同時掛賬的項目、異常餘額或與購貨無關的其他款項（如關聯方賬戶或僱員賬戶）；
（2）供應商分佈情況，分析應付帳款週期（可反映企業佔用供應商資金的能力）；
（3）獲取被核查單位與其供應商之間的對賬單（應從非財務部門，如：採購部門獲取），並將對賬單和被核查單位財務記錄之間的差異進行調節（如在途款項、在途貨物、付款折扣、未記錄的負債等），查找有無未入賬的應付賬款，確定應付賬款金額的準確性；
（4）針對資產負債表日後付款項目，檢查銀行對賬單及有關付款憑證（如銀行劃款通知、供應商收據等），詢問被審查單位內部或外部的知情人員，查找有無未及時入賬的應付賬款；
（5）複核截止審查現場工作日的全部未處理的供應商發票，並詢問是否存在其他未處理的供應商發票，確認所有的負債都記錄在正確的會計期間內；
（6）對本期發生的應付賬款增減變動，檢查至相關支持性文件，確定會計處理是否正確 。檢查應付賬款長期掛賬的原因並作出記錄，注意其是否可能無需支付。對確實無需支付的應付款的會計處理是否正確，依據是否充分。
三、預收賬款
- 重點核查：存在認定、對下游客戶的議價能力等；
- 資料：基於預收賬款的項目合同及期後業務執行單據等資料
- 核查程序：
（1）結合應收賬款等往來款項目的明細餘額，檢查是否存在應收、預收同時掛賬的項目，必要時做出調整；
（2）獲取或編制預收賬款賬齡分析表，並對期末賬齡在上年賬齡基礎上遞增的合理性進行分析，關注預收賬款長期掛賬的原因。
（3）抽查預收賬款有關的銷貨合同、倉庫發貨記錄、貨運單據和收款憑證，檢查已實現銷售的商品是否及時轉銷預收賬款，確定預收賬款期末餘額的正確性和合理性；對預收賬款期後交易及12月份結轉收入情況進行重點檢查（12月份是提前確認收入的重災區）。
四、應付職工薪酬
- 重點核查：完整性等；
- 資料：工資表、社保公積金對賬單、核心員工的勞動合同等；
- 核查程序：
（1）比較被審查單位員工人數的變動情況，檢查被審查單位各部門各月工資費用的發生額是否有異常波動，若有，則查明波動原因是否合理；
（2）比較本期與上期工資費用總額，要求被審查單位解釋其增減變動原因，獲取公司所在地平均工資水平進行比較分析，是否明顯異常；
（3）結合員工社保繳納情況，明確被審查單位員工範圍，檢查是否與關聯公司員工工資社保混淆列支情況；
（4）比較本期應付職工薪酬餘額與上期應付職工薪酬餘額，是否有異常變動；
（5）檢查應付職工薪酬的期後付款情況，並關注在資產負債表日至財務報表批准報出日之間，是否有確鑿證據表明需要調整資產負債表日原確認的應付職工薪酬事項；
（6）抽查核心員工的勞動合同，關注核心員工的穩定性。
五、應交稅金
- 重點核查：稅金計算的準確性及完整性；
- 資料：納稅申報表、減免稅批准文件等；
- 核查程序：
（1）取得各項應付稅金變動明細表，結合納稅申報表並查閱；
（2）瞭解被審查單位適用的稅種、附加稅費、計稅（費）基礎、稅（費）率，以及徵、免、減稅（費）的範圍與期限，詢問各項稅種是否均已如期申報、完稅，是否存在漏報、虛報、少報的情況；
（3）分析所交稅金是否合理（譬如：結合收入測算增值稅的合理性、結合利潤測算所得稅的合理性）。
六、其他應付款
- 重點核查：完整性等；
- 資料：借款合同（若有）等；
- 核查程序：
（1）結合應付賬款、其他應收款等往來項目的明細餘額，核查有無同時掛賬的項目、異常餘額或與本科目核算無關的其他款項；
（2）檢查其他應付款長期掛賬的原因並作出記錄，對確實無需支付的其他應付款的會計處理是否正確；
（3）對本期其他應付款的增減變動，檢查至支持性文件，確定會計處理是否正確；
（4）檢查於資產負債表日至審查現場工作日已支付的金額較大的其他應付款項, 確定有無未及時入賬的其他應付款。檢查付款憑證、銀行對賬單等支持性憑證 ，並注意入賬日期發生的合理性。
七、實收資本
- 重點核查：資本繳納的合規性及是否存在抽逃註冊資本的情況等；
- 資料：驗資報告（若有）、證券持有人名冊（掛牌公司）等
- 核查程序：
（1）取得歷次驗資報告，將其所載明的投資者名稱、投資方式、投資金額、到賬時間等內容與被審查單位歷次實收資本（股本）變動的賬面記錄、會計憑證及附件等核對；
（2）對於本期發生的實收資本（股本）的增減變動，查閱股東（大）會決議、董事會會議紀要、協議、政府批准文件、驗資報告及其他支付性文件，結合相關賬項的審查，檢查其會計處理是否正確，投入資本是否真實存在 。
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