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特別是中小企業，本事財務就不規定，雖然有財務制度，但是管理層或者股東很容易凌駕於控制之上，也就是通過權力無視企業的規則制度，進而進一步加劇財務的混亂程度，使得財務人員非常為難。
企業的錢就是老闆的錢，資金支付完全憑藉老闆的意志，不管這個錢是否用於公司生產經營，企業與老闆資金的財產劃分非常模糊，根本不考慮企業規則制度。
掛賬的“其他應收款”怎麼清賬？
（1）如果是股東把企業的錢借走了，掛賬其他應收款中，基本是無法清理的，除非老闆把錢還回來，只能通過這種方式了，有些企業老闆佔用的資金還很大，幾乎把企業的資金掏空，那也沒有辦法，做財務的我們能有什麼辦法呢？難道去稅務部門告狀，或者私下告訴小股東，那且不是自己的飯碗都要丟了。所以這種其他應收款沒有啥清理的辦法，只能平時在老闆借錢的時候保留好原始單據以及審批記錄，方便自證清白了，通過單據、記錄來保護自己了。
（2）有些其他應收款可能是個人費用報銷，因為沒有發票，無法及時轉入費用，這個清理相對比較簡單，按公司的報銷制度來，及時向員工索要發票，如果定期沒有發票報銷或者預支借款不歸還，通過財務制度從工資中扣減相關借支即可。這個就是財務制度執行問題了，只不過得罪某些人而已。
（3）再就是，有些其他應收款，卻屬支付的外部單位的某些費用，因為業務中斷或者出現糾紛，或者有些企業無法開具發票，一直沒有收到發票銷賬，只要這些業務有合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查,以證實稅前扣除憑證的真實性，是可以計入費用的，但在計算所得稅前無法扣除的。
（4）另外，如果是因為對方企業在未開發票之前企業以及工商註銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等，確係無法索要發票，可以直接計入費用，在所得稅前也可以扣除，但要把這些資料作為原始附件。
（5）最不濟的辦法，對無法清理的其他應收款可以直接計提壞賬，但是這個不是清賬的結果，只是一種財務處理手段了。
想了解其他應收應付款的管理、往來款科目的設置以及其他應收應付款長期掛賬的稅務風險，可以關注我，查看以往文章，我是悟空做財務，謝謝大家！
悟空做財務
每到年末，"其他應收款” 這個會計科目餘額如果太大是令財務人員非常頭痛的問題，處理不好，可能會給企業帶來稅務上的風險，特別是對於那些快速發展的成長期的公司或者有一定規模的公司來說，風險問題可能會給公司發展帶來巨大的損失。
企業會計制度規定，企業應當定期或至少於每年年度終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發生的壞賬損失，並計提壞賬準備。
“其他應收款”如何處理對財務人員來說，也是非常麻煩。若是“其他應收款”科目餘額太大，就必須儘快做出合理的處理。對於能夠收回的其他應收款應當查明原因，追究責任，並在賬務上做出相應的處理。 以我的淺見，只要在平時的工作中做好“其他應收款”的明細賬工作，確切的知道每筆其他應收款的具體來源，能夠收回的其他應收款就能在年末做出相應的賬務調整，避免稅務上的風險。
在“其他應收款”賬戶下，應按按不同的債務人設置明細賬，這樣在年末可以按照“來於何處、歸向何處”的方法一筆一筆的做出相反的會計分錄，並附以對應的原始憑證，就可以很好的處理其他應付款。
對確實無法收回的其他應收款，按照企業的管理權限，經股東大會或董事會，或經理(廠長)會議或類似機構批准作為壞賬損失沖銷壞賬準備，並諮詢專管員，辦理稅務方面的手續，使計提的壞賬在合理的範圍內，以此做出相應的賬務處理。
應收賬款是和主營業務有關的款項，其他應收款是和主營業務沒有關係的款項。“其他應收款”會計科目為何餘額太大？這和公司在本年度內和主營業務無關的其他應付款項太多太雜。
只要在平時的會計工作中細心、嚴謹、公正的處理會計問題，嚴格遵守會計制度，在賬務中做好“其他應收款”科目的明細分類，則在年末就能做出很好的處理，避免稅務上的風險。
財經黑幕
非請自來。\r
說實在的，基本上這類掛賬十有八九都是“爛賬”，沒法或很難“清賬”。問這個問題的基本是財務人員而不是老闆，呵呵。常說辦法總比問題多，這基本無解，以我個人經驗來隨便聊聊吧。\r
長期掛賬的“其他應收款”，是怎麼產生的大家心知肚明，咱們就不說破了。之所以棘手，是因為這筆款項通常都是肉包子打狗——有去無回。往往是拿錢那位很開心，做賬這位很憂心。\r
能出現這種情形的企業，財務制度肯定不健全的，財務人員未能起到監督作用。要解決這個問題，財務人員一定要擺正自己的位置。以我的原則是，咱只管做賬，發生什麼業務，有什麼憑據，咱就怎麼記賬，別的管不了那麼多。\r
比如，老闆從企業借款形成的“其他應收款”，吃進去很難吐出來。若長期不還，要麼按分紅論處，該交稅就交稅；要麼就想辦法“報銷”處理。記住，誰拿錢，誰負責，咱們作為財務人員（或者說是會計）別摻和進去，千萬別擅自“想方設法”清賬。\r
皇帝不急，太監急啥急，對吧。\r
龍門賬
其他應收款和其他應付款都是各家公司核算的亂七八糟的費用和支出，有的公司為了融資需要隨意給別人使用賬戶走賬，導致其他應收款和應付款兩頭虛掛賬。
作為財務來說，其他應收款一般核算的是一些備用金，往來借款，要想清賬必須得核實清楚每筆的業務性質是什麼，有些是公司的灰色支出無法入賬，有的是小金庫，這些不好處理，但要知道，這些其實都是公司實際的支出了，只是在報表上無法計入成本費用。
還有一些是走賬虛掛的往來單位，我相信每家公司都有，別人通過公司進賬後，又通過另一個公司把錢出去，這屬於兩頭虛增的資產。
股東借款也有，如果是這樣，最好年的時候讓股東還回來，否則稅局會認為這是分紅，超過一年以上的股東借款是有這樣的風險的，說白了就是。不過要學會變通，年的時候還回來，次年一月的時候在轉出去，其實就是在公司賬上呆那麼幾天就輕鬆解決了這個問題了。
其他的往來需要逐個單位逐筆合適業務的性質才能決定怎麼清賬，如果是費用類的支出，看能都去稅局代開發票，讓對方出具一個委託書之類的東西嗎，作為附件發票和委託書就清賬了。
總之，這些都是各家企業存在的問題，具體的問題可以關注我，一起探討一下
審計實戰訓練營
（1）如果是股東把企業的錢借走了，掛賬其他應收款中，基本是無法清理的，除非老闆把錢還回來，只能通過這種方式了，有些企業老闆佔用的資金還很大，幾乎把企業的資金掏空，那也沒有辦法，做財務的我們能有什麼辦法呢？難道去稅務部門告狀，或者私下告訴小股東，那且不是自己的飯碗都要丟了。所以這種其他應收款沒有啥清理的辦法，只能平時在老闆借錢的時候保留好原始單據以及審批記錄，方便自證清白了，通過單據、記錄來保護自己了。
（2）有些其他應收款可能是個人費用報銷，因為沒有發票，無法及時轉入費用，這個清理相對比較簡單，按公司的報銷制度來，及時向員工索要發票，如果定期沒有發票報銷或者預支借款不歸還，通過財務制度從工資中扣減相關借支即可。這個就是財務制度執行問題了，只不過得罪某些人而已。
（3）再就是，有些其他應收款，卻屬支付的外部單位的某些費用，因為業務中斷或者出現糾紛，或者有些企業無法開具發票，一直沒有收到發票銷賬，只要這些業務有合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查,以證實稅前扣除憑證的真實性，是可以計入費用的，但在計算所得稅前無法扣除的。
（4）另外，如果是因為對方企業在未開發票之前企業以及工商註銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等，確係無法索要發票，可以直接計入費用，在所得稅前也可以扣除，但要把這些資料作為原始附件。
（5）最不濟的辦法，對無法清理的其他應收款可以直接計提壞賬，但是這個不是清賬的結果，只是一種財務處理手段了。
艾琳講金融
企業核算往來賬項，有應收，應付，預收，預付幾個科目，但它們都有一個共同點，就是都與企業的經營相關，不是產生在購進業務中，就是產生在銷售業務中。但還有一些業務是跟企業的日常經常活動無關，屬於應收暫付，或者應付暫收的款項，欠著用其他應收款，後者應其他應付款科目記錄。
然而，在實際的賬務處理中，其他應收款好像一個萬籮筐，什麼業務都往裡裝。所以，往往造成其他應收款餘額很大，要想平賬，首先要搞明白，錢是怎麼出去的，為什麼掛其他應收款賬。
首先來看下都有哪些的業務：
1、屬於員工借款。
這種情況是非常正常的，員工借款，借的時候掛賬，收回的時候再做相反的分錄沖銷。或者從員工工資中扣除的方法來歸還借款，當然，是不是扣工資，要跟員工說好。
2、屬於預借差旅費。
員工處罰預借的差旅費，可以等到員工出差回來，根據費用多少，多退少補，也是正常的業務。
3、企業支付的押金
比如簽訂了一個合同，購買方為了保障產品質量，要求銷售方支付一定的押金，這屬於應收暫付的款項，等到合同執行完畢，可以回收押金，賬自然也就平了。當然在做賬的時候，可以用押金條的複印件做賬，畢竟原件人家要收回的。
4、屬於挪用資金的
所謂出來混的，早晚是要還的。特別是公司的股東，如果用這種方式佔用公司資金，會增加稅務風險，比如長期不還，稅局有可能會認為這是提前向股東分配了股息，那麼按照規定就要繳納個人所得稅。
5、屬於隱匿賬外收入的
比如不開票收入，不記賬吧，不合適，記賬吧，又不能確認收入，只好編一個藉口，先借記其他應收款，等到有費用發票，或者其他可入賬的發票時，再另做處理。
6、屬於無票支出的
企業的支出沒有及時取得發票，只好先貸記現金，借記其他應收款，如果是這種情況，企業應該找相關人員去稅局代開發票，如果實在不能取得發票，那就只能在所得稅彙算清繳時調整利潤了。
其他應收款怎麼平賬？還是要具體業務具體分析，此處羅列了一些我經常遇到的情況，其他為表明的，請大家補充吧。
簡淨軒語
掛賬的“其他應收款”怎麼清賬？
（1）如果是股東把企業的錢借走了，掛賬其他應收款中，基本是無法清理的，除非老闆把錢還回來，只能通過這種方式了，有些企業老闆佔用的資金還很大，幾乎把企業的資金掏空，那也沒有辦法，做財務的我們能有什麼辦法呢？
（2）有些其他應收款可能是個人費用報銷，因為沒有發票，無法及時轉入費用，這個清理相對比較簡單，按公司的報銷制度來，及時向員工索要發票，如果定期沒有發票報銷或者預支借款不歸還，通過財務制度從工資中扣減相關借支即可。
（3）其他應收款，卻屬支付的外部單位的某些費用，因為業務中斷或者出現糾紛，或者有些企業無法開具發票，一直沒有收到發票銷賬，只要這些業務有合同協議、支出依據、付款憑證等留存備查,以證實稅前扣除憑證的真實性，是可以計入費用的，但在計算所得稅前無法扣除的。
局思想
公司長期掛賬的其他應收款”絕大部分是收不回來的，它們要麼是沒有取得發票的費用，要麼是送出去的“人情”，要麼是老闆拿走了的分紅，要麼是變相的薪酬。當初之所以把它們記作“其他應收款”有許多現實的 “無奈”。現在問題是，賬務要規範化，公司要降低稅務風險，長期應收款該如何平賬呢？
1．憑票入賬不等於找替票入賬
會計人員有根深蒂固的“憑票入賬”觀念。很多會計人第一想法是找發票報銷，卻苦惱於找不到合情、合理、合法的發票。於是想起了“邪路”，找替票報銷。所謂替票，通俗地講就是用A類發票報銷B類費用。這種做法明顯是違法的，會計人員可能會因此承擔法律責任。
2．沒有發票也可入賬
如果費用果真發生了，沒有發票該怎麼辦呢？無需著急，沒有發票一樣可以入賬的。如果有證據表明其他應收款是掛賬的費用，同樣能以費用名義入賬，只是這部分費用不能在所得稅前扣除。入賬時需提供的證據可以是收據、小票等。
特殊情況下，費用發生後可能拿不到發票。但大多數時候沒有發票並非對方不開具，而是企業選擇不要發票。譬如商家為了逃稅，會提出不要發票可以降價的條件。不少企業會因此選擇要低價格，不要發票。這是自己的“自私”選擇，不能抱怨不能取得發票。值得說明的是，這樣的選擇要謹慎，不要發票雖能降低點價格，但後續可能會多交企業所得稅、增值稅、附加稅。
3．不能證實費用真實發生的，有被認定偷逃個稅的風險
最極端的情況是，既沒有取得發票，又沒有證據表明掛賬的其他應收款是費用。這時會計做賬要小心了。這種情況下直接費用化處理，費用除了不能在所得稅前扣除，還可能面臨被認定偷逃個稅的風險。稅務可能會把這種情況認定為企業給員工發放薪酬福利；如果是外部人員借款，可能會被視作勞務報酬。
4．計提壞賬也是一種處理方式
除了做費用報銷外，有沒有穩妥點的處理辦法呢？有，不妨考慮計提資產減值。其他應收款也是能計提壞賬準備的。
5．股東大額借款很敏感
還有一種情況是股東從公司把錢拿走了。這是很敏感的事情，如果金額比較大，上述處理方式都不適用此種情形。
按照稅務的規定，股東借款當年沒有歸還，且不能證明是用於生產經營的，稅務會將之視作分紅。不少民營企業的大股東個人資金與企業資金不分，或許無心逃稅，卻可能躺著中槍。
有些股東為了逃避個稅，將工資、獎金、分紅等長期掛在其他應收款，這正是稅務要處罰的“自作聰明”。
總之，會計人員要記住了，做賬與計稅是兩個不同的概念。針對長期掛賬的其他應收款，應分類處置，屬於費用的需費用化；屬於薪酬、分紅的，應補交個稅。實在收不回來的借款，會計做賬時可根據會計政策計提壞賬。但要注意，計提的壞賬不一定能得到稅務的認可，彙算清繳時要記得做納稅調整。
